Що таке кваліфікований план виходу на пенсію?
Кваліфікований пенсійний план відповідає вимогам Розділу 401 (а) Кодексу внутрішніх доходів Служби внутрішніх доходів (IRS) та, отже, має право на отримання певних податкових пільг, на відміну від некваліфікованого плану. Роботодавець встановлює такий пенсійний план від імені та на користь працівників компанії. Це один інструмент, який може допомогти роботодавцям залучати та утримувати хороших працівників.
Що таке кваліфікований пенсійний план?
Розуміння кваліфікованих планів виходу на пенсію
Кваліфіковані плани бувають двох основних типів: визначена вигода та визначений внесок, хоча є й деякі інші плани, які є гібридами двох, найпоширеніший з яких називається планом балансу грошових коштів. Плани із визначеними виплатами надають працівникам гарантовану виплату та створюють ризик для роботодавця, щоб заощадити та інвестувати належним чином для виконання зобов'язань із плану. Традиційна пенсія за ануїтетом є прикладом плану з визначеними виплатами.
Ключові вивезення
- Кваліфікований пенсійний план відповідає вимогам IRS і пропонує певні податкові пільги. Приклади кваліфікованих пенсійних планів включають 401 (k), 403 (b) та плани розподілу прибутку. Заходи, пайові фонди, нерухомість та фонди грошового ринку - це типи Інвестиції, які інколи проводяться в кваліфіковані пенсійні плани. Працедавці пропонують пенсійні плани для залучення та утримання працівників. Внесення внесків із пенсійного плану до виходу на пенсію часто може спричинити податкові штрафи.
Відповідно до планів із визначеними внесками, сума, яку працівники отримують на пенсії, залежить від того, наскільки добре вони заощаджують та заробляють за рахунок інвестицій від свого імені протягом робочих років. Працівник несе весь ризик інвестування та довголіття, і, як очікується, він буде економічно сприятливим. 401 (k) - найпопулярніший приклад плану з визначеним внеском. Інші приклади кваліфікованих планів включають наступне:
- Плани розподілу прибутку403 (b) Плани закупівлі грошейЗаплановані програми виплатПодатки власності на акції (ESOP) Плани зменшення заробітної плати Спрощена пенсія працівникам (SARSEP) Спрощений пенсійний фонд заощаджень (SEP)
IRS надає посібник до загальних вимог кваліфікованого плану.
Кваліфікований план виходу на пенсію та інвестування
Кваліфіковані плани дозволяють лише певні види інвестицій, які залежать від плану, але, як правило, включають цінні папери, нерухомість, пайові фонди та фонди грошового ринку. Все частіше альтернативні інвестиції, такі як хедж-фонди та приватний капітал, розглядаються для планів із визначеним внеском. Деякі з них уже доступні, упаковані у цільові фонди.
Пенсійні плани також визначають, коли розподіл може бути здійснено, як правило, коли працівник досягає встановленого пенсійного віку, коли працівник стає інвалідом, коли план припиняється і не замінюється іншим кваліфікованим планом, або коли працівник помирає (у цьому випадку отримувач отримує розподіли).
Кваліфікований план виходу на пенсію та податки
Кваліфіковані пенсійні плани надають роботодавцям податкові пільги за внески, які вони вносять для своїх працівників. Ті плани, які дозволяють працівникам відкласти частину своєї заробітної плати в план, також можуть зменшити теперішнє зобов’язання працівників з податку на прибуток за рахунок зменшення оподатковуваного доходу. Робітники можуть брати розподіл з кваліфікованих планів до виходу на пенсію або до того, як відбудеться інша подія, але розподіл буде нараховуватися податками та штрафами, що часто нерозумно проводити раннє розподіл.
Деякі плани також дозволяють працівникам брати позики у плану згідно з чіткими правилами погашення позики. Наприклад, правила планування можуть вимагати повернення позики протягом певної кількості років, щоб працівник сплачував відсотки (що повертається до плану) за кредит, а кредит повертався негайно, якщо працівник залишає роботу який прив’язаний до кваліфікаційного пенсійного плану.
