Визначення податкового коду

Що таке Податковий кодекс?

Податковий кодекс - це документ федерального уряду, що містить тисячі сторінок, де детально описані правила, якими повинні дотримуватися приватні особи та підприємства, передаючи відсоток своїх доходів федеральному чи урядовому штату. Податковий кодекс використовується як джерело податковими юристами, які несуть відповідальність за його тлумачення для громадськості.

Як працює Податковий кодекс

Поки Конгрес пише податкові закони та встановлює правила на федеральному рівні, служба внутрішніх доходів (IRS) реалізує встановлені правила та пояснює, як вони застосовуються в різних сценаріях через податковий кодекс. На державному рівні ці закони встановлюються державним, місцевим або повітовим урядом, який використовує податкові кодекси для надання дозволу на будь-яке оподаткування, проголосоване та погоджене. По суті, податковий кодекс, який іноді називають Кодексом внутрішніх доходів (IRC), - це сукупність податкових законів, прийнятих федеральними, державними та місцевими органами влади.

Кожному ухваленому податковому закону присвоюється код, який додається до колекції чинного податкового законодавства у публікації IRC. Оскільки податковий код не є простим для розуміння середньостатистичної особи, IRS надає детальні інструкції, які розбивають кожен код і як їх слід застосовувати. Всі ставки податку, виключення, відрахування, кредити, пенсійні та пільгові плани, особисті пільги тощо, передбачені IRS, взяті з федеральних податкових кодексів. Податкові кодекси в IRC організовані та посилаються на розділи. Наприклад, у розділі 1 Кодексу внутрішніх доходів відображається федеральний податок на прибуток щодо оподатковуваного доходу громадян і мешканців США, а також маєтків та трастів. Розділ 11 IRC встановлює податок на прибуток підприємств.

Розділи	Податкова тема
1–15	Ставки податку
21–54	Кредити (підлягають поверненню та не поверненню)
55–59А	Альтернативний мінімальний податок (AMT) та екологічний податок
61–90	Визначення валового доходу (до відрахувань), включаючи спеціально оподатковувані статті
101–140	Конкретні виключення із валового доходу
141–149	Облігації приватної діяльності (PAB)
151–153	Особисті звільнення; залежно визначений
161–199	Відрахування, включаючи відсотки, податки, збитки та пов'язані з бізнесом статті
211–224	Деталізовані відрахування для фізичних осіб
241–250	Відрахування, унікальні для корпорацій
261–291	Не вирахувані предмети, включаючи спеціальні правила, що обмежують або відкладають відрахування
301–386	Корпоративні операції, включаючи формування, розподіли, реорганізації, ліквідації (підрозділ C)
401–436	Пенсійні та пільгові плани: поводження з планами, роботодавцями та пільговиками
441–483	Методи обліку та податкові роки
501–530	Звільнені організації (благодійні та інші)
531–565	Накопичений податок на прибуток та особисті холдингові компанії
581–597	Банки: спеціальні правила щодо певних позицій
611–638	Природні ресурси: виснаження тощо.
641–692	Трасти та маєтки: визначення, податок на прибуток для тих самих та пільговиків
701–777	Партнерства: визначення, порядок діяльності суб'єктів та членів, спеціальні правила (підрозділ K)
801–858	Страхові компанії: спеціальні правила, визначення
851–860	Регульовані інвестиційні компанії (взаємні фонди) та інвестиційні трести в нерухомість
861–865	Джерело доходу (для міжнародного податку)
871–898	Податок з іноземних осіб / корпорацій; вхідні міжнародні правила
901–908	Зовнішній податковий кредит (FTC)
911–943	Виключення іноземного доходу (в основному скасовано)
951–965	Оподаткування американських акціонерів контрольованих іноземних корпорацій (Підрозділ F)
971–999	Інші міжнародні податкові положення
1001–1092	Виграші: визначення, характеристика та розпізнавання; спеціальні правила
1201–1298	Приріст капіталу: окреме оподаткування та спеціальні правила
1301–1359	Коригування міжперіоду; певні спеціальні правила
1361–1388	S Корпорації та кооперативні асоціації: правила проходження
1391–1400Т	Розширення можливостей, підприємництва та інших спеціальних зон
1401–1403	Податок на самозайнятість
1441–1465	Утримання податку з нерезидентів
1501–1564	Консолідовані прибутки та пов'язані групи (корпорації)
2001–2210	Податок на нерухомість на трансферти при смерті
2501–2704	Податок на подарунок та покоління пропускають податок на трансферти
3101–3241	Соціальне забезпечення та податки на пенсію за залізницею
3301–3322	Податки на безробіття
3401–3510	Утримання податку на прибуток; сплата податку на зайнятість
4001–5000	Акцизні податки на конкретні товари, операції та галузі
5001–5891	Податки на алкоголь, тютюн та вогнепальну зброю та спеціальні правила акцизного податку
6001–6167	Податкові декларації: вимоги, процедурні правила, платежі, розрахунки, розширення
6201–6533	Оцінка, збір та скорочення; обмеження на стягнення та повернення коштів
6601–6751	Відсотки та не кримінальне стягнення за недоплати чи збої
6801–7124	Інші процесуальні правила
7201–7344	Злочини, інші правопорушення, конфіскації, ухилення від сплати податків
7401–7493	Судове провадження
7501–8023	Різні правила
9001–9834	Спеціальні податки та фонди (президентські вибори, шосе, чорні легені тощо)