Зміст
- 1: Суми RMD: Не може бути перекидання
- 2. Агрегація РМД
- 3. Передачі IRA в рік RMD
- 4. Смерть і розлучення та РМЗ
- 5. Правило атрибуції сім'ї
- 6. Звіт про зберігачів ІРА
- Суть
Служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає, щоб ви почали брати необхідні мінімальні розподіли (RMD) зі своїх пенсійних рахунків після досягнення вами віку 70½. Це звучить досить просто, але, на жаль, обчислити ці розподіли іноді складно. Хоча податковий професіонал, безумовно, може допомогти вам у цьому, це гарна ідея, щоб самостійно ознайомитися з правилами, щоб уникнути штрафних санкцій IRS. Ось перегляд шести основних правил, які можуть впливати на обчислення RMD.
Ключові вивезення
- Перший розподіл вашої IRA в будь-який рік розглядається як частина вашої RMD за цей рік. Якщо у вас є кілька IRA, ви можете об'єднати суми RMD за кожну суму в одну суму і взяти її з одного рахунку. Зберігач вашого рахунку, як правило, Потрібно сказати вам, що належить RMD, але для нього не потрібно обчислювати суму.
1. Суми RMD: Не можна прийняти перекидання
Суми, що представляють RMD, не повинні бути перераховані на індивідуальний пенсійний рахунок (IRA) або інший пенсійний план, що відповідає вимогам, і не можуть бути перетворені на Roth IRA. Якщо ви перевернете або конвертуєте свій RMD, він буде розглядатися як надмірний внесок, який повинен бути вилучений з рахунку протягом певного часу, щоб уникнути податків та пені.
Перше розповсюдження вашої ІРП на будь-який рік, в який належить отримати RMD, вважається частиною вашої RMD за цей рік, тому не підлягає переширенню. "Будьте обережні, якщо ви вирішите перенести ІРА після віку 70 ½. Спершу прийміть свій розподіл! »- каже Патрік Траверс, засновник MoneyCoach, розташований у передмісті Чарлстона, штат Каліфорнія.
Приклад
Мері досягла 70 ½ років у 2019 році. Її RMD на 2019 рік становить 15 000 доларів. Оскільки 2019 рік для Марії - це перший рік RMD, вона може зачекати до 1 квітня 2020 року, щоб прийняти RMD на 2019 рік. Протягом 2019 року Марія отримала 7 000 доларів від своєї ІРА. Навіть незважаючи на те, що від 1 квітня 2020 року від Марії не вимагається взяти її в 2009 році, сума, яку вона отримала в 2019 році, не може бути перевернута, як це відноситься до її RMD за 2019 рік.
Правило полягає в тому, що будь-яка сума, розподілена протягом року, на який належить RMD, вважається частиною RMD, поки не буде розподілена повна сума RMD. Якби Мері взяла розподіл у розмірі 17 000 доларів, сума, що перевищує суму RMD (2000 доларів), була б прийнятною, оскільки її RMD за рік уже буде задоволена.
2. Агрегація РМД
Приклад
75-річний пенсіонер Сем має два традиційні рахунки IRA та два рахунки 403 (b). Сем також має активи в плані розподілу прибутку та плані 401 (k) з минулими роботодавцями. Скажімо, сума RMD для кожного з пенсійних рахунків Сема така:
ІРА № 1: 15 000 доларів
ІРА № 2: 8000 доларів
403 (б) № 1: 6000 доларів
403 (б) №2: 4500 дол
Рахунок плану розподілу прибутку: 10 000 дол
Рахунок 401 (к): 12 000 дол
Ось варіанти Сама для його різних облікових записів:
- Для IRA № 1 та IRA № 2. Сем може або взяти кожну суму з кожного рахунку IRA, загальну суму та взяти гроші з одного IRA, або взяти будь-яку частину комбінованої суми з кожного рахунку IRA (доки як сума дорівнює повній вимозі RMD). Для 403 (b) № 1 і 403 (b) № 2. Сем може або взяти суму з кожного рахунку 403 (b), підрахувати суми і взяти її з одного рахунку 403 (b), або взяти будь-яку частину комбіновані суми з кожного рахунку 403 (b) (до тих пір, поки загальна сума дорівнює повній вимозі RMD). Для плану розподілу прибутку і 401 (k). Сума 10 000 доларів повинна бути розподілена з рахунку плану розподілу прибутку, а сума в розмірі 12 000 доларів повинна бути розподілена з рахунку 401 (k). Ці суми не можна поєднувати.
3. Передачі IRA в рік RMD
Ви можете передати весь баланс IRA, навіть якщо належить термін RMD, за умови, що ви отримаєте RMD від IRA, що отримує, до відповідного терміну. Оскільки зберігач вашої нової ІР може не знати, що RMD, пов’язаний зі старим IRA, належить, будьте впевнені, ви пам’ятаєте, що це так, і приймайте його до встановленого терміну. Якщо ви забудете, вам загрожує 50% штраф.
4. Смерть і розлучення та РМЗ
Це означає, що якщо ваш подружжя-бенефіціар на 10 років молодший за вас, ви все одно можете використовувати Таблицю II у додатку B до Публікації IRS 590-B під назвою «Спільне життя та остання тривалість виживання». Будь-які нові бенефіціари беруться до уваги. для розрахунку наступного року.
"Після розлучення, RMD та пенсійні активи, як правило, можуть стати дуже складними і можуть відрізнятися від штату до штату", - каже Ден Стюарт, CFA®, президент Revere Asset Management, Inc., у Далласі. «І держави, що володіють громадою, мали б інші правила, ніж інші штати. Тому важлива грамотна консультація, особливо щоб уникнути чи мінімізувати податки ».
5. Правило атрибуції сім'ї
Особі, якій належить більше 5% бізнесу, заборонено відкладати початок ПЗР для виходу на пенсію за межами IRA після 1 квітня року, наступного за роком, коли вони досягли віку 70½, навіть якщо вони все ще працюють. Якщо ви володієте більш ніж 5% бізнесу, а ваш подружжя та / або діти працюють в одному бізнесі, ваше право власності може бути віднесено до них. Це означає, що вони теж можуть вважатися власниками і можуть бути застосовані до того ж терміну, що і ви.
6. Звіт про зберігачів ІРА
Щороку опікуни / піклувальники вашої традиційної IRA, SEP IRA або SIMPLE IRA повинні надсилати вам повідомлення RMD, якщо вони мали цей рахунок 31 грудня попереднього року. Це повідомлення має бути надіслано вам до 31 січня року, на який застосовується ПЗМ.
Деякі зберігачі включають розрахунок вашої суми RMD за рік, інші інформують вас, що RMD належить, і пропонують обчислити суму лише на ваш запит.
Суть
Шість обговорених тут правил, безумовно, не є вичерпними. Якщо у вас виникнуть запитання щодо того, як розрахувати або коли взяти ваші RMD, варто порадитися з податковим фахівцем. Просто пам’ятайте, що 50% штрафу, з яким ви могли загрожувати, якщо не будете виконувати правила.
