На відміну від регулярних відстрочок працівників, внески на виплату коштів не включаються до ліміту 415. Хоча щорічний ліміт накладається на договірні внески, він визначається в іншому розділі коду Служби внутрішніх доходів (IRS), який регулює внески в кваліфіковані пенсійні заощадження.
Ключові вивезення
- Багато роботодавців пропонують 401 (к) пенсійні плани своїм працівникам, в яких поточні ліміти дозволяють зменшити до 19 000 доларів на рік. Внески на додаткові 6 000 доларів доступні працівникам старше 50 років. Якщо роботодавці відповідають внескам, 415 ліміт - включаючи матчі на підхоплення - становить 62 000 доларів на рік.
Що таке межа 415?
Назва, що названа розділом 415 Кодексу внутрішніх доходів (IRC), межа 415 відображає максимально допустимі внески до кваліфікованого пенсійного заощадження в певному році. Максимальний розмір внесків працівників диктується розділом 402 (g), але загальний внесок з усіх джерел обмежений розділом 415. Сюди входить відстрочка працівників, відповідність роботодавців та внески для розподілу прибутку.
Ці види внесків вважаються щорічними доповненнями. Це означає, що ваш роботодавець може потенційно внести набагато більше, ніж фізична особа, до 401 (k), хоча це зовсім не зазвичай. Насправді, більшість роботодавців відповідають лише до 2-5% внесків працівників.
Наприклад, ліміт 415 для планів 401 (к) на 2019 рік становить 56 000 доларів. З цього працівники можуть внести до 19 000 доларів США, відповідно до обмежень, визначених у розділі 402 IRC. Решта 37 000 доларів США можуть складатися з внесків роботодавців та відповідних внесків або розподілу прибутку. Все, що перевищує ліміт 415, вважається перевитратою пенсійного рахунку, і ці кошти не користуються однаковими податково-відкладеними пільгами кваліфікованих пенсійних грошей. Якщо ці надлишкові кошти будуть використані неправильно, IRS може додатково накласти штрафи та зворотний податок.
Платні внески
Щоб заохотити працівників, які наближаються до виходу на пенсію, збільшити свої заощадження, IRS дозволяє людям старше 50 років робити щорічні внески, що перевищують ліміт 402 (г) та 415. Оскільки ці внески визначені окремо в коді 414 (v) IRC, вони не включаються як щорічні доповнення відповідно до розділу 415. У випадку аудиту плану, отже, будь-які внески, внесені до плану як допустимі внески, не включаються в граничному тесті 415.
Служба внутрішніх доходів (IRS) дозволяє учасникам плану, старшим 50 років, робити щорічні внески, щоб заохотити тих, хто наближається до виходу на пенсію, збільшити свої заощадження. Станом на 2018 рік допустимий внесок на договір плати 401 (к) становить 6000 доларів.
Однак заставні внески можуть робити лише працівники, які максимально використали свої традиційні внески на відкладення зарплат. Це збільшує максимальний внесок працівника до 25 000 доларів та максимальний загальний внесок до 62 000 доларів для учасників плану старше 50 років.
