У багатьох інвесторів виникають питання щодо найкращого способу розрахунку своїх податків з пайових фондів. Те, як ваш взаємний фонд поводиться з метою оподаткування, має багато спільного з типом інвестицій в портфель фонду.
Загалом, більшість розподілів, які ви отримуєте з пайового фонду, повинні бути задекларовані як інвестиційний дохід на щорічні податки. Однак тип отриманого розподілу, тривалість інвестиційного холдингу та тип інвестицій - це все важливі фактори, які визначають, скільки податку на прибуток ви сплачуєте за кожен долар розподілу.
У деяких випадках розподіл залежить від вашої звичайної ставки податку на прибуток, яка є найвищою ставкою. В інших випадках ви можете мати право сплачувати нижчу ставку податку на приріст капіталу. Інші дистрибуції можуть бути абсолютно неоподатковуваними.
Звичайний дохід порівняно з приростом капіталу
Різниця між звичайним доходом та доходом від капіталу може призвести до величезної зміни у вашій податковій накладної. Коротше кажучи, лише інвестиційний дохід, який ви отримуєте від інвестицій, утримуваних протягом року або більше, вважається приростом капіталу.
Ця концепція є досить простою, коли йдеться про інвестиції в окремі акції. Однак світ взаємних фондів дещо складніший.
Взаємні фонди - це інвестиційні фірми, які вкладають колективні внески своїх тисяч акціонерів у численні цінні папери, що називаються портфелями. Що стосується розподілу, різниця між звичайним доходом та приростом капіталу не має нічого спільного з тим, як довго ви володієте частками взаємного фонду, а швидше, як довго цей фонд проводив індивідуальну інвестицію у своєму портфелі.
Чому це важливо?
Різниця між вашою звичайною ставкою податку на прибуток та відповідною довгостроковою ставкою податку на прибуток від капіталу може бути досить великою. Ось чому важливо слідкувати за тим, який дохід підлягає нижчій ставці. На 2019 рік тим, хто в діапазонах 10% та 12% податку на прибуток не потрібно сплачувати податок на прибуток з довгострокових приростів капіталу. Фізичні особи, що знаходяться в межах від 22% до 35%, повинні сплачувати 15% податку на приріст капіталу. Ті, хто перебуває у найвищому розмірі податку на прибуток - 37%, підлягають оподаткуванню 20% податком на прибуток.
Виявлення ваших прибутків і втрат
Щоб визначити, яка частина вашого інвестиційного доходу - це прибуток чи збиток, спершу потрібно знати, скільки ви заплатили за ліквідовані акції. Це називається основою. Оскільки акції взаємного фонду часто купуються в різний час, в різних кількостях і за різними цінами, іноді важко визначити, скільки ви заплатили за певну акцію.
Основи вартості та середня база
Існує два способи, яким IRS дозволяє платникам податків визначати основу своїх інвестиційних доходів: вартісна база та середня база.
Як і дохід від продажу будь-якої іншої інвестиції, якщо ви володіли акціями пайового фонду протягом року або більше, будь-який прибуток або збиток, отриманий від продажу цих акцій, оподатковується як довгостроковий приріст капіталу. В іншому випадку це вважається звичайним доходом.
Розподіл дивідендів
Окрім розподілу доходу, отриманого від продажу активів, взаємні фонди також здійснюють розподіл дивідендів, коли базові активи виплачують прибуток або відсотки. Взаємні фонди - це прохідні інвестиції, тобто будь-який дохід, який вони отримують, повинен бути розподілений акціонерам. Найчастіше це відбувається, коли фонд зберігає дивідендні акції або облігації, які, як правило, сплачують регулярну суму відсотків щорічно, звану купоном.
Коли компанія декларує дивіденд, вона також оголошує дату колишнього дивіденду та дату запису. Дата запису - дата, коли компанія переглядає свій список акціонерів, які отримають виплату дивідендів. Оскільки при торгівлі акціями є затримка у часі, будь-який продаж акцій, який відбувся менше, ніж за три дні до дати запису, не реєструється, а список акціонерів все ще включає ім'я інвестора, що продає. Дата за три дні до дати запису є датою екс-дивіденду.
Як оподатковуються розподіли дивідендів?
Загалом дохід від дивідендів оподатковується як звичайний дохід. Якщо ваш взаємний фонд часто купує та продає акції дивідендів, більш ніж ймовірно будь-які отримані дивіденди оподатковуються як звичайний дохід. Наприклад, припустимо, що ви отримуєте дивідендні виплати в розмірі 1000 доларів від вашого активно керованого фонду. Якщо ви знаходитесь у діапазоні податку на прибуток 24%, ви сплачуєте 240 доларів США у податковому часі.
Однак є два дуже важливих винятки: кваліфіковані дивіденди та неоподатковувані відсотки.
Кваліфіковані дивіденди
Розподіл дивідендів, отриманих від вашого взаємного фонду, може обкладатися податком на приріст капіталу, якщо він вважається кваліфікованими дивідендами IRS. Для отримання кваліфікації дивіденд повинен виплачуватися акціями, випущеними американською або кваліфікованою іноземною корпорацією. Також ваш взаємний фонд повинен містити акції більше 60 днів протягом 121-денного періоду, починаючи з 60 днів до дати виплати дивідендів.
Дата колишнього дивіденду - це дата, після якої власники новопридбаних акцій не мають права на виплату дивідендів. Якщо, наприклад, дата дивіденду - 12 квітня, наприклад, будь-які інвестори, які купують акції на дату або після цієї дати, не отримують дивіденд, що насувається.
Це може здатися заплутаним, але, по суті, це означає, що фонд повинен володіти акціями або за 60 днів до дати виплати дивідендів, або за комбінацію днів до і після, додаючи щонайменше 60 днів. Ця складна вимога має на меті відмовити інвесторів купувати кошти з дивідендними акціями безпосередньо перед виплатами, а потім продавати їх знову, лише для отримання дивіденду. Якщо ваш фонд розподіляє кваліфіковані дивіденди, про ці дивіденди повідомляється вам у формі 1099-DIV.
Податки без відсотків
Інший спосіб мінімізувати рахунок податку на прибуток - це інвестувати кошти в так звані неоподатковувані взаємні фонди. Ці кошти інвестують в державні та муніципальні облігації, які також називаються "муніципалітетами", які сплачують податки, що не сплачуються податками. Наприклад, взаємні фонди грошового ринку інвестують, головним чином, у короткострокові державні облігації та широко вважаються стабільними та безпечними інвестиціями.
Однак, хоча муніципальні облігації сплачують відсотки, звільнені від федерального податку на прибуток, вони можуть бути звільнені від вашого податку на прибуток або місцевого податку. У деяких випадках відсотки, сплачені за облігаціями, випущеними урядами у вашій країні проживання, можуть бути потрійними без податку, тобто облігації звільняються від усього податку на прибуток. Однак уточніть у своєму фонді, які облігації в його портфелі є неоподатковуваними і в якій мірі, щоб уникнути засліплення несподіваним оподаткуванням.
Суть
Розрахунок податків, які ви заборгували за доходи та розподіли взаємних фондів, може бути надзвичайно складним навіть для самого досвідченого інвестора. Якщо ви не володієте лише кількома акціями та не ведете ретельну документацію, ви можете скористатися консультацією податкового працівника, щоб переконатися, що ви належним чином звітуєте про всі свої доходи від інвестицій.
