Що таке гарантія на випадок?
Умовна гарантія - це гарантія оплати, яка здійснюється стороннім поручителем продавцю або постачальнику товару чи послуги у разі несплати покупцем.
Розуміння умовних гарантій
Умовні гарантії, як правило, застосовуються, коли постачальник не має стосунків із контрагентом. Покупець сплачує умовний гарантійний збір поручителю, як правило, великому банку або фінансовій установі. Якщо покупець не здійснив платіж, третя сторона здійснить платіж від їх імені.
Гарант відрізняється від козинера. Косигнер є співвласником активу і вказаний у документі на право власності. Поручитель не має претензій до активу, придбаного позичальником за кредитним договором, і гарантує лише сплату позики. Кредитор, як правило, просить косигнера, якщо кваліфікаційний дохід позичальника не відповідає вимогам кредитора. Додатковий дохід або активи прихильника усувають будь-який фінансовий розрив. Відповідно до договору-поручителя, позичальник може мати достатній дохід, але обмежену або погану кредитну історію.
Ключові вивезення
- Умовна гарантія - це гарантія платежу, внесеного стороннім поручителем продавцю або постачальнику товару чи послуги, якщо покупець не може сплатити. Якщо це, швидше за все, стане підтвердженим зобов'язанням, бухгалтер повинен записувати умовне зобов'язання на баланс аркуш.
Умовні гарантії є загальною рисою міжнародної торгівлі, особливо коли продавці ведуть бізнес з новими клієнтами на закордонних ринках. Умовні гарантії також використовуються як інструмент управління ризиками для великих міжнародних проектів із країнами, які мають високий ступінь політичного чи регулятивного ризику, а також у певних фінансових інструментах, орієнтованих на прибуток.
Умовна гарантія не є фактично підтвердженою відповідальністю для компанії, поки, швидше за все, їм доведеться погасити гарантію.
Спеціальні міркування
Компанії повинні враховувати умовні гарантії як умовні зобов'язання, що вказує на можливі збитки в певний момент у майбутньому. Ця відповідальність ще не є фактично підтвердженим зобов'язанням. Умовне зобов'язання є найбільш значимим для фінансових аналітиків, яким потрібно зрозуміти ймовірність того, що таке питання стане повноцінним зобов'язанням. Бухгалтер повинен записати умовний пасив на баланс, якщо це, ймовірно, стане підтвердженим зобов'язанням.
Гарантія на випадок проти акредитива
Умовна гарантія відрізняється від акредитива (LC), який частіше використовується в міжнародній торгівлі. Умовна гарантія застосовується лише за умови несплати після встановленого покупцем строку, тоді як ПЦ виплачується банком, як тільки продавець здійснить відвантаження та задовольнить умови ТК. РК допомагають пом'якшити такі фактори, як відстань, юридичні вимоги та репутація контрагента.
Оскільки акредитив зазвичай є переговорним інструментом, банк-емітент сплачує бенефіціара або будь-якого банку, призначеного бенефіціаром. Якщо акредитив може бути переданий, бенефіціар може призначити іншу юридичну особу, наприклад, корпоративного батька або третю особу, право запозичення.
Банки, як правило, вимагають заставу цінних паперів або грошових коштів як заставу для видачі акредитива. Банки також стягують плату за послугу, як правило, відсоток від розміру акредитива. Уніфікована митниця та практика Міжнародної торгової палати щодо документарних кредитів здійснює нагляд за акредитивами, які використовуються в міжнародних угодах.
