Що таке поточні зобов'язання?
Поточні зобов’язання компанії складаються з короткострокових фінансових зобов'язань, які погашаються, як правило, протягом одного року. Поточні зобов’язання можуть також базуватися на операційному циклі компанії, який потрібен час для придбання товарно-матеріальних цінностей та їх конвертації у готівку від продажів. Поточні зобов’язання перераховані на балансі у розділі зобов’язань та сплачуються з доходу, отриманого від операційної діяльності компанії.
Нижче ми надамо перелік та приклади деяких найпоширеніших поточних зобов'язань, знайдених на балансах компанії.
Ключові вивезення
- Поточні зобов’язання компанії складаються з короткострокових фінансових зобов’язань, які погашаються, як правило, протягом одного року. Поточні зобов’язання перераховані на балансі та сплачуються з доходу, отриманого від операційної діяльності компанії. Приклади поточних зобов'язань включають кредиторську заборгованість. короткострокова заборгованість, нараховані витрати та дивіденди, що підлягають сплаті.
Як працюють поточні пасиви
Поточні зобов’язання для кожної компанії можуть дещо відрізнятися залежно від сектора чи галузі. Поточні зобов'язання використовуються аналітиками, бухгалтерами та інвесторами, щоб оцінити, наскільки добре компанія може виконати свої короткострокові фінансові зобов'язання.
Коротше кажучи, компанії потрібно за короткий термін генерувати достатню кількість доходу та грошових коштів, щоб покрити свої поточні зобов'язання. Як результат, багато фінансових коефіцієнтів використовують поточні зобов’язання у своїх розрахунках, щоб визначити, наскільки добре чи довго компанія виплачує їх. Нижче наведено перелік часто зустрічаються поточних зобов'язань.
Кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість (AP) - це короткострокові боргові зобов'язання компанії перед кредиторами та постачальниками. Він відображається на балансі під поточними зобов'язаннями. Кредиторська заборгованість являє собою загальну суму, що належить постачальникам або продавцям за рахунками-фактурами, які ще мають бути сплачені.
Зазвичай постачальники надають терміни 15, 30 або 45 днів для оплати замовника, тобто покупець отримує поставки, але може сплатити їх у більш пізній термін. Ці рахунки-фактури відображаються у кредиторській заборгованості та виступають як короткострокова позика у постачальника. Дозволяючи компанії час виплачувати рахунок, компанія може отримувати дохід від продажу поставок та ефективніше керувати своїми грошовими потребами.
В ідеалі постачальники бажають скоротити терміни, щоб вони виплачувались швидше, ніж пізніше - допомагаючи своїм грошовим потребам. Постачальники підуть настільки далеко, що пропонують компаніям знижки за оплату вчасно чи рано. Наприклад, постачальник може запропонувати умови 3%, 30, чистий 31, що означає, що компанія отримує знижку 3% на оплату 30 днів або раніше і заборгує повну суму 31 день або пізніше.
І навпаки, компанії можуть використовувати кредиторську заборгованість як спосіб збільшення своїх готівкових коштів. Компанії можуть спробувати продовжити умови або час, необхідний для погашення кредиторської заборгованості своїм постачальникам, як спосіб активізувати грошовий потік у короткостроковій перспективі.
Нараховані витрати
Нараховані витрати - це витрати, які обліковуються в бухгалтерському обліку, але їх ще не потрібно сплатити. Нараховані витрати використовують метод нарахування, тобто витрати визнаються під час їх виникнення, а не тоді, коли вони сплачуються.
Нараховані витрати перераховані у розділі поточних зобов'язань балансу, оскільки вони представляють короткострокові фінансові зобов'язання. Компанії, як правило, використовують свої короткострокові активи або оборотні активи, такі як готівка, для їх виплати.
Приклади нарахованих витрат включають:
- Покупка поставки у постачальника, але вона ще не отримала рахунок для її сплатиІнтересні платежі за кредитами, що виплачуються в найближчій перспективіГарантія на послугу чи товар, але ще не була повністю сплаченаПодатки на нерухомість та майно, що нараховуються протягом періоду, нарахованого федеральним, державні та місцеві податки Накопичена заробітна плата працівникам, премії та комісії за період, який може бути виплачений пізніше, наприклад наступний період
Податки, що підлягають сплаті
Існують різні види податків, які зобов’язані компанії та обліковуються як короткострокові зобов’язання. Деякі з найпоширеніших податків, які належать до сплати:
- Податки на прибуток, що заборговані уряду, які ще не сплачені
Короткостроковий борг
Короткострокова заборгованість - це звичайно сума боргів, що підлягають боргу протягом наступного року. Обсяг короткострокової заборгованості порівняно з довгостроковою заборгованістю важливий при аналізі фінансового стану компанії. Наприклад, скажімо, що дві компанії в одній галузі можуть мати однакову суму загального боргу.
Однак якщо борг однієї компанії здебільшого є короткостроковим боргом, вони можуть стикатися з проблемами грошових потоків, якщо не буде досягнуто достатнього доходу для виконання його зобов'язань. Крім того, якщо очікується, що грошові кошти будуть обмежені протягом наступного року, компанія може пропустити виплату дивідендів або принаймні не збільшити їх. Дивіденди - це грошові виплати від компаній їх акціонерам як винагорода за вкладення в їх акції.
Комерційний папір - це також короткостроковий борговий інструмент, виданий компанією. Борг є незабезпеченим і зазвичай використовується для фінансування короткострокових або поточних зобов'язань, таких як кредиторська заборгованість або придбання товарно-матеріальних цінностей.
До короткострокової заборгованості можуть входити короткострокові банківські позики, що використовуються для збільшення капіталу компанії. Кредитні лінії овердрафту для банківських рахунків та інші короткострокові аванси фінансової установи можуть бути записані як окремі позиції, але є короткостроковими боргами. Поточна частина довгострокової заборгованості, що виплачується протягом наступного року, також перераховується як поточна зобов'язання.
Зобов'язання з оплати праці
Компанії можуть нести відповідальність за зобов'язання з оплати праці, що підлягають сплаті протягом року. Ці зобов'язання можуть включати утримувані виплати Medicare за персонал. Вигоди роботодавців, такі як внески пенсійного фонду або внески за медичне страхування, також можуть становити поточні зобов'язання.
Дивіденди, що підлягають сплаті або дивіденди задекларовані
Дивіденди, оголошені правлінням компанії, які ще не виплачуються акціонерам, відображаються як поточні зобов'язання.
Незароблений дохід
Незароблений дохід - це гроші, отримані або сплачені компанії за товар чи послугу, які ще мають бути доставлені чи надані. Незароблений дохід зазначається як поточне зобов’язання, оскільки це тип боргу, який повинен заборгувати клієнту. Після надання послуги чи продукту незароблений дохід відображається як прибуток у звіті про прибутки та збитки.
Приклад поточних зобов'язань
Нижче наведено звіт про прибутки та прибутки для Apple Inc. (AAPL) за квартал, що закінчився 29 червня 2019 року. Виділені поточні зобов’язання для компанії (виділені червоним кольором).
- Поточні зобов’язання за цей період становили 89 мільярдів доларів. Кредиторська заборгованість становила 29 мільярдів доларів, і це короткострокова заборгованість, яку Apple повинна заборгувати своїм постачальникам. Комерційний папір склав 9, 9 мільярдів доларів за період. Терміновий борг, який є частиною довгострокової заборгованості в наступному році було $ 13, 5 млрд. Загальна сума оборотних активів за квартал склала 134 млрд доларів (виділено зеленим кольором). 134 мільярди доларів проти 89 мільярдів доларів поточних зобов’язань показують, що Apple має достатньо короткострокових активів для погашення своїх поточних зобов’язань.
Баланс Apple, червень 2019. Інвестопедія
