Що таке зберігання рахунку?
Термін зберігання рахунків, як правило, відноситься до ощадного рахунку у фінансовій установі, компанії взаємного фонду або брокерської фірми, яку повнолітня особа контролює неповнолітню особу (віком до 18 чи 21 років, залежно від законодавства штату проживання). Затвердження зберігача є обов'язковим для здійснення рахунку для здійснення операцій, таких як купівля чи продаж цінних паперів.
У більш широкому сенсі, обліковий запис зберігання може означати будь-який рахунок, який веде вірна відповідальна сторона від імені бенефіціара, наприклад пенсійний рахунок на основі роботодавця, яким керує працівникам, які мають право на участь адміністратором плану. Фідуціарій зобов'язаний етично і юридично діяти в інтересах чужих інтересів.
Кожна держава має специфічні норми, що регулюють повноліття та прізвище опікунів та альтернативних опікунів.
Ця стаття присвячена питанням опіки над неповнолітніми.
Два види зберігання рахунку
Акціонерні рахунки мають дві основні різновиди: рахунки Закону про уніфіковану передачу неповнолітніх (UTMA) та старі рахунки Уніфікованого дарування неповнолітнім (UGMA). Їх головна відмінність полягає у тому, який актив ви можете внести в них.
Рахунки UTMA можуть містити практично будь-які активи, включаючи нерухомість, інтелектуальну власність та твори мистецтва. Рахунки UGMA обмежені фінансовими активами грошових коштів, цінними паперами - акціями, облігаціями або пайовими фондами - ануїтетами та страховими полісами. Усі штати США дозволяють облікові записи UGMA. Однак Південна Кароліна не дозволяє облікові записи UTMA.
І UTMA, і старша версія UGMA мають облікові записи для зберігання, встановлені на ім'я неповнолітнього, з призначеним опікуном, як правило, батьком або опікуном дитини. Початкові інвестиції, мінімальні залишки на рахунку та відсоткові ставки залежать від компанії, яка розміщує рахунок.
Функціонування зберігального рахунку
Після створення обліковий запис зберігання функціонує, як і будь-який інший рахунок у банку або на брокерському ринку. Зберігач - призначений менеджер або інвестиційний радник - вирішує, як інвестувати гроші. Менеджер облікових записів (або інші суб'єкти) можуть продовжувати вносити кошти у фонд.
Як зазначалося вище, рахунки, що зберігаються, можуть інвестувати в різноманітні активи. Однак фінансова установа, ймовірно, не дозволить менеджеру використовувати рахунок для торгівлі маржею або купівлі ф'ючерсів, деривативів чи інших високоспекулятивних інвестицій.
Як тільки неповнолітній досягне свого повноліття у своєму штаті, контроль за рахунком офіційно передається від зберігача до названого бенефіціара, після чого він вимагає повного контролю та використання коштів. Якщо неповнолітній помер до досягнення повноліття, рахунок стане частиною майна дитини.
Ключові вивезення
- Опіковий рахунок - це ощадний рахунок, який встановлюється та керується повнолітньою особою для неповнолітньої особи. Касові рахунки мають величезну гнучкість, без обмежень доходу чи внеску або стягнення пені. Облікові рахунки не потребують розподілу в будь-якій точці. Подарунки на зберігальний рахунок Безвідкличні дані. Акціонерні рахунки безповоротно переходять до контролю неповнолітнього, коли вони досягають повноліття, залежно від стану їх проживання.
Переваги зберігальних рахунків
Опікові рахунки мають величезну гнучкість. Немає обмежень у доходах чи внесках, і немає вимог регулярно розподіляти в будь-якій точці. Також штрафні санкції не приймаються.
Хоча всі вилучені кошти можуть використовуватися "на користь неповнолітнього", ця вимога є невиразною і не обмежується витратами на освіту, як це стосується планів заощаджень коледжу. Зберігач може використовувати кошти на все, починаючи з надання місця проживання або оплати одягу до тих пір, поки бенефіціар отримує пільгу.
Опіку на зберігання набагато простіше і дешевше створити, ніж цільовий фонд. Метою регулювань УГМА та УТМА було дозволити дорослим передати активи неповнолітнім без необхідності створення спеціального довіри для забезпечення такої власності.
Податкові переваги
Хоча вони не є відкладеними податками, як це є ІР, опікові рахунки мають деякі податкові переваги. IRS вважає неповнолітню дитину власником рахунку, тому прибуток на ньому оподатковується за ставкою податку дитини. Кожній дитині до 19 років (24 - для студентів денної форми навчання), яка подає частину податкової декларації батьків, дозволено певну суму «незаробленого доходу» за зниженою податковою ставкою.
Станом на 2019 рік, перші 1050 доларів від незаробленого доходу не обкладаються податком, а наступні 1050 доларів оподатковуються у дитячій дужці у розмірі 10%. Незароблений дохід понад 2100 доларів США буде оподатковуватися за ставкою батьків. Однак, коли неповнолітній досягає повноліття у штаті свого проживання, він може подати власну податкову декларацію. У цьому віці всі прибутки на рахунку підлягатимуть податковій групі бенефіціара у віці подання.
Також особа може внести до 15 000 - 30 000 доларів США за спільну подачу подружньої пари - на рахунок у 2019 році, не стягуючи податок з федеральних подарунків.
Плюси
-
Легко встановити та керувати
-
Без обмежень щодо доходу, внеску чи виведення коштів
-
Може інвестувати в різноманітні активи
Мінуси
-
Менш податкові, ніж інші рахунки
-
Може зашкодити перспективі фінансової допомоги дитини
-
Поворотно переходять до дитини на повноліття
Недоліки зберігальних рахунків
Право власності на неповнолітню особу на опіку може бути двома острими мечами. Оскільки фонди вважаються активами, вони можуть зменшити право на отримання фінансової допомоги дитині, коли вона подає заявку на навчання в коледж. Це також може зменшити їхню можливість отримати доступ до інших форм державної допомоги чи допомоги громаді.
Будь-який депозит чи подарунки, внесені на рахунок, є безповоротніми, тобто його неможливо змінити чи скасувати. Усі залишки на рахунку передаються безповоротно неповнолітньому під час повноліття. Навпаки, багато планів заощаджень коледжів, наприклад, рахунок на 529, дозволяють батькам зберігати контроль над коштами.
Опікові рахунки не є такими захищеними від оподаткування, як інші рахунки. Для пом’якшення податкового укусу зберігач може перерахувати кошти на прийнятний 529 план. Однак для цього зберігач повинен ліквідувати будь-які безготівкові інвестиції на рахунку зберігання.
Також бенефіціара рахунку зберігання не можна змінити, тоді як бенефіціар за планом коледжу 529 може змінюватися з деякими обмеженнями. На ім'я неповнолітньої особи встановлюється опіка під вартою. Оскільки рахунок незворотний, одержувач рахунку може не змінюватись, і жодні подарунки чи внески, внесені на рахунок, не можуть бути повернені.
Приклад зберігання рахунку
Більшість брокерів, як цифрових, так і цегельних, пропонують зберігання рахунків. Терміни зберігання рахунків зазвичай паралельні звичайним рахункам для фізичних осіб, що не мають податків.
Наприклад, Merrill Edge - платформа цифрового брокера від Merrill Lynch - обліковий запис зберігання UGMA / UTMA може бути створена в Інтернеті за допомогою коштів, які безпосередньо перераховуються з чекового або ощадного рахунку в Банку Америки, материнській компанії Merrill. Щорічних комісійних рахунків або мінімальних сум інвестицій немає. Власники рахунків сплачують фіксовану ставку в розмірі 6, 95 дол. США на день для акцій та акцій ETF, торги в пайових фондах коштують 19, 95 дол. США за транзакцію або можуть оцінюватися відповідно до курсу, визначеного у проспекті фонду. Однак деякі взаємні фонди не мають навантаження або не мають навантаження / відсутні кошти за транзакції.
