Сполучені Штати мають найвищу ставку податку на прибуток підприємств з 34 розвинених країн вільного ринку, що складають Організацію економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). Гранична ставка корпоративного податку в США становить 35% на федеральному рівні та 39, 2%, коли обліковуються державні податки, згідно з податковою базою даних ОЕСР за 2013 рік. Середній показник у світі значно нижчий - 25%. Швейцарія користується найнижчою національною ставкою - 8, 5%, але її ставка збільшується до 21, 1% після розподілу місцевих податків, що дає Ірландії найнижчу загальну ставку - 12, 5%. Висока ставка податку на американські корпорації в поєднанні зі світовим оподаткуванням впливає на американський бізнес декількома способами - дехто може стверджувати негативно.
Він надсилає робочі місця, прибутки та податкові надходження за кордон
Уряд США оподатковує доходи американські корпорації заробляють не лише на внутрішньому ринку, а й за кордоном. Оскільки фірми також сплачують податки на прибуток, отриманий за кордоном, урядам цих країн, американські корпорації сплачують подвійний податок з доходів, отриманих за кордоном. Більшість розвинених країн не використовують цю систему; вони використовують територіальну систему оподаткування. Якби США використовували територіальну систему, американські фірми давали б дядькові Сем лише скоротити прибутки, отримані тут. Цей подвійний податок не тільки є тягарем для корпорацій сам по собі, але й ставить їх у невигідне становище порівняно з іноземними конкурентами, які не обкладаються подвійним податком. (Щоб дізнатися про те, що роблять деякі корпорації, щоб подолати цю проблему, див. "Закордонні грошові накопичувачі: вигода акціонерів чи обтяження платників податків?")
"Висока ставка податку на прибуток корпорацій ставить США в конкурентну ситуацію в порівнянні з країнами з нижчим оподаткуванням, такими як Ірландія та Канада, намагаючись залучити нові корпоративні інвестиції та робочі місця", - каже Джон Бойд-молодший, директор The Boyd Company, Princeton, Заснована в штаті Нью-Джерсі, фірма, яка консультує великі корпорації щодо розміщення їхніх об'єктів та інвестування у всьому світі.
Одним із результатів є переїзд корпорацій США в зарубіжні країни з більш сприятливим податковим законодавством. Коли ці компанії переміщують свої штаб-квартири або створюють іноземні дочірні компанії, робочі місця та прибутки переміщуються за кордон. Кількість робочих місць в США у великих транснаціональних корпораціях скоротилася за останнє десятиліття на 2, 9 мільйона, навіть більше, ніж на 2, 4 мільйона робочих місць, які ці компанії створили за кордоном. У 2009 році приблизно третина всіх працівників цих компаній знаходилась за кордоном. А американські компанії у 2013 році утримували в зарубіжних країнах 1, 95 трильйона доларів, згідно з підрахунками Bloomberg News. Коли ви можете вибрати, де вести бізнес, має сенс вибрати варіант з найнижчою вартістю, і це роблять багато корпорацій.
Вона споживає величезні ресурси
Оскільки ставки податку та відрахування корпоративних податків та кредити надають такий значний вплив на підсумки корпорацій, лобіюючи політиків змінювати або підтримувати податковий кодекс таким чином, щоб вигоди корпорацій стали цінним використанням корпоративного доходу. Якби корпоративний податок не був таким тягарем, компанії могли замість цього витрачати лобіювання доларів на розробку нових товарів та послуг та збільшення продажів. Не тільки корпорації втрачають, але й їхні клієнти втрачають, тому що ці продукти або послуги забирають більше часу, щоб потрапити на ринок, або взагалі ніколи не з’являються. І незважаючи на високу ставку оподаткування США, економісти прогнозують, що зниження ставки фактично збільшить податкові надходження, оскільки корпорації можуть виділити більше ресурсів на оподатковувану діяльність, яка приносить прибуток.
Близько 10% доходів федеральної власності припадає на корпоративний податок; решта - це податки на заробітну плату (34%), податки на прибуток (47%) та акцизи, податки на нерухомість та інші податки (9%). Частка федерального доходу, що припадає на корпоративний податок, становила близько 40% у 1945 р. І коливається на сьогоднішньому рівні з 1980-х років. Фізичні особи сплачують зростаючу частку загальних податків за останні десятиліття, оскільки корпорації сплачують зменшувальну частку, згідно з даними Центру з питань бюджету та пріоритетів політики, громадської організації, орієнтованої на бюджет та податкову політику. Це збільшення здебільшого у вигляді податку на оплату праці.
Це заважає заощаджувати та інвестувати
"Одним з головних проблем, які мають у мене високі корпоративні податки, є те, що вони спонукають власників бізнесу витрачати гроші, а не економити на майбутнє", - каже Джефф Кір, власник всеосяжної онлайн-програми для управління подіями в Planning Pod Як структурується корпоративний податковий код, він пояснює, "якщо ви витрачаєте свої доходи в поточному податковому році на витрати, пов'язані з бізнесом, ви можете ефективно їх списати".
Заощадження та інвестування доходів, щоб мати більше капіталу для майбутнього зростання або для підтримки бізнесу через важкі часи, було б розумнішим рішенням для багатьох підприємств, але ці заощаджені та вкладені доходи несуть більше податків. "Високі корпоративні податки десенсимізують економію корпорацій, що призводить до більшої нестабільності в діловому світі", - говорить Кір.
Не просто самі корпорації помітили, як висока ставка податку на прибуток відштовхує заощадження та інвестиції. Сам уряд, відповідальний за ставку, визнає цей недолік. То чому б вони не намагалися це виправити?
Перспективи реформи
Намагання реформи податкової корпорації спрямовані на те, щоб скасувати корпоративні податкові кредити та відрахування, зменшити ставку податку на прибуток та змусити компанії повернути доходи з-за кордону до США (звані «репатріація»), не зменшуючи загальний дохід федерального податку. Багато з цих пропозицій непопулярні серед корпорацій, які часто є основними учасниками виборчих кампаній політиків. Цей внесок надає політикам стимул до задоволення корпорацій, що часто означає підтримку статусу. Політики не можуть погодитися на реформи, тому мало змін. Пропозиції також непопулярні, оскільки реформатори пропонують збільшити податки, щоб загальний дохід уряду залишався однаковим. Ці групи також борються зі змінами.
Суть
35-відсоткова гранична ставка податку для американських корпорацій відлякує американські компанії від отримання прибутку на внутрішньому ринку, що направляє робочі місця та оподатковуваний дохід за кордон. Це надає підприємствам стимул витрачати зараз, а не заощаджувати та інвестувати кошти на майбутнє, навіть коли останній може бути більш розумним вибором. Він також витрачає корпоративні ресурси, які можуть бути витрачені на розробку нових продуктів та послуг, і замість цього перенаправляє ці ресурси на лобіювання політиків для сприятливих змін у кодексі корпоративного податку або для підтримання статусу-кво. Оскільки податковий кодекс настільки складний, його важко реформувати таким чином, щоб всім було краще. Натомість численні пропозиції щодо реформ ніколи не приймаються через суперечливі стимули різних груп інтересів.
