Що таке некваліфіковані змінні ануїтети?
Некваліфіковані змінні ануїтети - це інвестиції, що відкладаються податком, з унікальною структурою податку. Поки ви не отримаєте податкові вирахування за внесені вами гроші, ваш рахунок зростає без нарахування податків, поки ви не виймете гроші, або через зняття коштів, або як звичайний дохід при виході на пенсію.
Ключові вивезення
- Некваліфіковані змінні ануїтети не дають вам права на податкову знижку за внески, але ваша інвестиція зростатиме відкладеною податком. Коли ви здійснюєте зняття коштів або починаєте регулярно здійснювати платежі з ануїтету, ці гроші будуть оподатковуватися як звичайний дохід. гроші, які ви виймете до 59½ років, також в більшості випадків будуть застосовані до 10% штрафу.
Як працюють некваліфіковані ануїтети на змінну
Змінні ануїтети працюють як більшість видів договорів ануїтету, які продаються страховими компаніями. У відповідь на гроші, які ви інвестуєте, страховик обіцяє платити вам регулярний потік доходу, часто починаючи з пенсійного віку та продовжуючи все життя.
Кваліфікований ануїтет - це такий тип пенсійного рахунку, як традиційний ІРА, який, як правило, дає право на податкову знижку на суму, яку ви вносите, до лімітів IRS. З іншого боку, некваліфікований ануїтет не вважається пенсійним рахунком для цілей оподаткування і не приносить вам відрахування - навіть якщо ви використовуєте його для економії на пенсії.
Ви робите внески в некваліфікований змінний ануїтет із доларами після сплати податку, як-от додавання грошей на банківський рахунок або будь-які інвестиції поза пенсійним планом. Потім страховик вкладає ваші внески на субрахунки, схожі на взаємні фонди, на ваш вибір. Значення ануїтету буде змінюватися залежно від ефективності вибраних вами інвестицій. Навпаки, фіксований ануїтет страховик вибирає інвестиції та обіцяє вам заздалегідь визначений прибуток.
Хоча ви не отримуєте жодної попередньої податкової пільги з некваліфікованим ануїтетом, прибуток на ваших субрахунках зростає відкладеним податком. У цьому полягає унікальна податкова перевага цих ануїтетів. З іншими некваліфікованими рахунками (такими як брокерський рахунок або пайовий фонд) - розподіл відсотків, дивідендів та прибутків від капіталу, які створюють ваші інвестиції, оподатковуються за рік, коли ви їх отримаєте. Це правда, берете ви гроші готівкою або просто реінвестуєте їх.
Заробіток на вашому рахунку зі змінною ануїтет стає оподатковуваним лише тоді, коли ви знімаєте гроші або отримуєте дохід від страховика у фазі виплат ануїтету. У цей момент гроші, які ви отримуєте, оподатковуються тією ж ставкою, що і ваш звичайний дохід.
Податок на вилучення та доходи
Коли ви отримуєте гроші з некваліфікованої змінної ануїтету, оподатковується лише ваш чистий прибуток - прибуток від інвестицій. Гроші, які ви внесли до ануїтету, не оподатковуються, оскільки ви зробили це з доларами після сплати податку. В результаті частина отриманих вами платежів вважається основною (тобто поверненням інвестицій у контракт) для цілей оподаткування.
Як це обчислюється? По суті, неоподатковувана частина кожного платежу визначається відношенням вашої інвестиції в договорі до залишку на рахунку. Точніше, неоподатковувана та оподатковувана частина ануїтетних платежів визначається за допомогою спеціального обчислення, поясненого в публікації IRS 575.
Страхова компанія повідомить про загальну річну виплату вам та IRS за формою 1099-R. Зазвичай у формі також відображатиметься ваша податкова сума, так що вам не доведеться розбирати її самостійно.
Податки при смерті
Договір змінної ануїтету може передбачати, що після вашої смерті особа, яку ви назвали бенефіціаром, отримає одноразову виплату смерті. Залежно від умов договору, коли допомога на випадок смерті виплачується бенефіціару, деякі податки можуть бути сплачені.
Незважаючи на те, що це спадщина, бенефіціар повинен сплатити податок на прибуток на частину платежу, що перевищує ваші кошти, що залишилися в договорі. Це неповернута частина вашої вартості за контрактом, яка залишилася після платежів та зняття коштів, які ви отримали протягом свого життя.
Незалежно від того, чи є бенефіціар вашим подружжям чи хтось інший, також має значення.
- Подружжя пільговиків. Подружжя, що успадковує некваліфіковану змінну ануїтет, як правило, має право продовжити договір від свого власного імені; Вибір цієї опції врятує подружжя від сплати будь-яких податків, поки вони фактично не почнуть знімати кошти. Однак якщо подружжя вирішить взяти одноразову смертну допомогу, заробіток одразу оподатковується як звичайний дохід. Бенефіціари, які не є подружжям. Для бенефіціарів, які не є подружжям, зазвичай є три варіанти, залежно від умов договору: взяти оподатковуваний одноразовий розподіл (як було зазначено вище), вилучити гроші протягом п'ятирічного періоду або здійснити розподіл на основі бенефіціара ймовірна тривалість життя. Поширення має розпочатися протягом року після дати смерті власника рахунку.
Змінні ануїтети часто мають високі комісії, включаючи збори за здачу, якщо вам потрібно достроково розірвати контракт.
Інші міркування
Окрім основних правил оподаткування, є інші питання, які слід враховувати зі змінною ануїтетом, незалежно від того, кваліфікованої чи некваліфікованої:
Збори. Змінні ануїтети тягнуть за собою значні витрати у вигляді страхового збору, який покриває будь-яку гарантовану випадок смерті, а також адміністративний збір. Ці збори базуються на відсотках від вартості договору та застосовуються рік і рік; вони можуть становити в середньому близько 2% або більше щорічно, залежно від страхової компанії та інших факторів. Ви не можете відрахувати ці суми як інвестиційні витрати; вони стають частиною вашої вартості (інвестиції) в договорі.
Додаткові податки. Платники податків з високим рівнем доходу повинні включати оподатковувану частину свого змінного ануїтарного доходу при обчисленні їх 3, 8% додаткового чистого податку на прибуток від інвестицій.
Ранні розподіли. Як і у випадку з іншими відстроченими податками рахунками, призначеними для виходу на пенсію, за зміну ануїтетного зняття будь-якого виду - будь-яке вилучення або потік щомісячних платежів -, здійснені до 59½ років, застосовується 10% штраф дострокового зняття з оподаткованої частини платежу. Штраф не застосовується, якщо ви повністю і назавжди відключені; це також не поширюється на бенефіціара, який отримує виплати після вашої смерті, незалежно від того, ви чи бенефіціар не досягли 59½.
Збори за здачу. Якщо ви "здаєте" договір, що означає його готівку до того, як ви почнете отримувати ануїтетні платежі, ви можете зіткнутися зі значним стягненням за здачу страховиком. Частина грошей, яка представляє вашу інвестицію в контракт, не обкладається податком, але будь-яка додаткова сума оподатковується як звичайний дохід. Якщо ви отримаєте менше коштів, ніж ви заплатили за контрактом, після вирахування плати за здачу ви можете взяти збитки від податків.
Обмін на інші договори ануїтету. Замість того, щоб здійснити готівку зі змінною ануїтетом, щоб придбати вигідніші умови (наприклад, нижчі річні внески) та сплатити податок у той час за будь-яке збільшення, ніж ваші інвестиції, ви можете перевести на інший контракт у тому, що називається біржею 1035. Біржа не обкладається податком до тих пір, поки ануїенти будуть однаковими в обох контрактах.
Утримування Страхова компанія автоматично утримує податки на оподатковувану частину ваших ануїтетних платежів, виходячи зі ставки, яка застосовується до звичайного доходу, як якщо б ви були одружені з трьома утриманими надбавками (навіть якщо ви не самотні). Однак ви можете відмовитися від утримання, подавши IRS Форму W-4P.
Суть
Змінні ануїтети можуть бути привабливими з точки зору оподаткування через особливості відстрочки, яка дозволяє відкласти податок на прибуток від інвестицій. Однак в якийсь момент вам або вашим бенефіціарам доведеться сплачувати податок з доходу, отриманого за контрактом. Більше того, податок буде визначатися за вашою ставкою для звичайного доходу, а не за вигіднішою ставкою приросту капіталу, яку ви б платили, якщо ви зробили ті самі інвестиції на звичайний податковий рахунок.
Перш ніж знімати кошти з некваліфікованої змінної ануїтету або якщо ви успадковуєте гроші з одного, важливо звернутися до компетентної податкової консультації. Неправильний хід може призвести до обтяжливої податкової накладної.
