Що таке договір про модифікований фонд?
Модифікований договір дарування (MEC) - це податкова кваліфікація полісу страхування життя, сукупні внески якого перевищують ліміти федерального податкового законодавства. Структура оподаткування та класифікація політики IRS змінюються після того, як поліс страхування життя перетворився на модифікований договір дарування.
Розуміння модифікованого договору про фінансування (MEC)
Модифікований договір дарування (MEC) - це термін, який надається полісу страхування життя, фінансування якого перевищило межі федерального податкового законодавства. Іншими словами, IRS вже не вважає це договором страхування життя. Зміна класифікації відбулася для боротьби з використанням позначення «страхування життя» для ухилення від сплати податків.
Ключові вивезення
- Модифікований договір дарування (MEC) - це термін, присвоєний полісу страхування життя, фінансування якого перевищило обмеження федерального податкового законодавства. Політика повинна не відповідати Темі з семиплатежних доходів про технічні та інші доходи 1988 року (TAMRA). зняття коштів у рамках ОВК подібне до вилучень некваліфікованих ануїтетів.
Зокрема, поліс страхування життя IRS вважається ОВК, якщо він відповідає трьом критеріям:
- Поліс укладається 20 червня 1988 року або після цього. Він повинен відповідати законодавчому визначенню полісу страхування життя. Поліс не повинен відповідати 7-платній тесті Технічного та іншого доходу 1988 р. (TAMRA).
Тест із семи зарплатами визначає, чи загальна сума внесків, внесених у поліс страхування життя, протягом перших семи років перевищує суму, яку вимагалося, щоб поліс вважався виплаченим за сім років. Політика стає МВК, коли внески, внесені до полісу, перевищують те, що потрібно було сплатити протягом цього семирічного періоду.
IRS вимагає, щоб поліс страхування життя відповідав суворому набору критеріїв, щоб мати право на отримання ОВК.
Поліси страхування життя, укладені до 20 червня 1988 року, не підлягають сплаті премій за гроші, дозволені федеральними законами. Однак поновлення старого полісу страхування життя після цієї дати вважається новим і повинно бути піддане тестуванню на сім плат.
Податкові наслідки ОВК
Оподаткування вилучень у рамках ОВК аналогічне податковому вилученню некваліфікованих ануїтетів. За відкликання до 59-річного віку може застосовуватися штраф за дострокове скасування у розмірі 10%. Як і у традиційних полісах страхування життя, виплати на випадок смерті ОВК не обкладаються податком. Модифіковані договори дарування, як правило, купуються особами, які зацікавлені в захищеній від податків політиці, багатою на інвестиції, і не мають наміру знімати передсмертну політику.
На відміну від традиційних полісів страхування життя, податки на прибуток - це регулярний дохід для вилучення ОВК за методологією обліку "останній-перший-вихід" (LIFO). Однак база витрат у межах ОВК та вилучень не оподатковується. Податкова допомога від смерті робить ОВК корисними для цілей планування нерухомості за умови, що маєток може відповідати кваліфікованим критеріям. Крім того, власники полісів, які не приймають кошти, можуть передати значну суму грошей своїм бенефіціарам.
