Бенефіціари є одним із ключових складових планування нерухомості: Без правильної назви та на правій пунктирній лінії активи можуть повернутися до рук, які випадково не померли. Усі активи потребують права бенефіціара або бенефіціара, як правило, продиктовано заповітом.
Чи може бенефіціар індивідуального пенсійного рахунку (IRA) назвати правонаступника (бенефіціар другого покоління), визначається положеннями плану документа IRA. Іноді цей бенефіціар є подружжям власника ІРА, іноді ні.
Іноді нехтувальний реципієнт успадкованого ІРА нехтується завданням називати самих бенефіціарів. Насправді власники ІРА не змогли передати цей актив бенефіціарам лише нещодавно, як 20 років тому, коли ІРС із зеленим освітленням ІР потенційно зможуть пройти через декілька "поколінь" власників - весь час зростаючи відкладеними податками.
Ім'я бенефіціарів
Після успадкування IRA, ім'я бенефіціара власного бенефіціара або бенефіціара є важливим для не подружжя (і подружжя), як і для початкового власника облікового запису. Також, як і у первинного власника IRA, позначення бенефіціара у формі IRA замінюють інструкції заповіту: Перегляньте та, якщо необхідно, оновлюйте список нових бенефіціарів щороку чи принаймні кожні кілька років.
Ключові вивезення
- Бенефіціари не сплачують штраф за дострокове відкликання коштів за розподіл, навіть якщо бенефіціари молодші 59 ½. Бенефіціари, які не переживають подружжя, не можуть передати успадкований ІРА у власну ІРА, а також не можуть внести свій внесок у спадщину ІРА. Взявши менші RMD протягом більш тривалого періоду зменшує податковий прикус за даний рік та "розтягує" або "розширює" вартість рахунку.
Спадкова ІРА також повинна бути перейменована, щоб виділити її як спадкову ІРА та визначити початкового власника рахунку та бенефіціарного спадкоємця. Наприклад, "(ім'я оригінального власника IRA) померлого (дата смерті початкового власника) на благо (ім'я бенефіціара)". Іншим прикладом може бути: "(ім'я померлого та дата смерті) Успадковується IRA на користь (FBO) (ім'я бенефіціара)."
Спадкові ІРА: Спеціальні правила
Бенефіціальний бенефіціар повинен почати приймати необхідні мінімальні розподіли (відкликання коштів або обмеження грошових коштів) порівняно скоро. Тим, хто успадковує ІР, можливо, буде потрібно вимагати розподілу всього залишку на рахунку протягом, можливо, всього за п’ять років. "Це може призвести до того, що їх сукупний оподатковуваний дохід істотно збільшиться - і може підштовхнути їх до найвищих категорій податку на прибуток", - попередив Брюс Прімо, CPA та президент адвокатів Summit Wealth Advotes, Прейер-Лейк, штат Міннесота.
Іноді нехтувальний реципієнт успадкованого ІРА нехтується завданням називати самих бенефіціарів.
"Відповідно до чинного законодавства, особа, яка успадкувала ІРУ, повинна почати приймати необхідні мінімальні розподіли до 31 грудня року після року смерті початкового власника", - заявив Примаро. "Ще одна порада для тих, хто успадковує ці долари IRA, припускаючи, що спадщина є істотною. Подумайте про те, щоб отримати прогноз податку негайно і, якщо можливо, збільшити ставку внеску до своїх 401 (k), 403 (b) або іншого пенсійного плану, щоб максимум, щоб вони могли захистити деякі податкові долари від податків ».
Щоб розтягнути ІР протягом життя бенефіціального бенефіціара, RMD повинні прийматись до 31 грудня щороку. Бенефіціари не сплачують штрафи за дострокове зняття коштів за розподіли (навіть якщо бенефіціари молодші 59 років і шести місяців), але вони сплачують податок на прибуток за ПДВ з успадкованих традиційних ІРА; RMD від успадкованих Roth IRA не обкладаються податками. Якщо спадкоємець старше 70 років і шести місяців, він повинен почати приймати ІМТ протягом року після успадкування ІРА.
Бенефіціари, які не є подружжям, не можуть передати успадкований ІРА у свою власну ІРА, а також не можуть внести свій внесок у спадщину ІРА.
'Розтягнутий' або 'Розширений' ІР
Однак, маючи особливі правила, можна отримати особливі переваги: Спадкоємець, який не є подружжям, досить молодий на час спадкування, навіть у випадку ІРМ може накопичити достатню кількість в ІРА, щоб значно покращити власне гніздо-яйце на пенсію.
Особа, яка успадковує активи IRA від початкового власника IRA, називається бенефіціаром першого покоління. Ця особа здатна розподілити активи протягом своєї тривалості життя або залишкової тривалості життя початкового власника ІРА. Якщо згодом бенефіціар першого покоління помирає, його або її призначений бенефіціар є бенефіціаром другого покоління.
Чим молодший спадкоємець, тим менший розмір RMD. Прийняття менших RMD протягом більш тривалого періоду зменшує податковий прикус за даний рік і "розтягує" або "розширює" вартість рахунку для більш тривалого відкладеного податку. (Коли спадкова IRA переходить до кількох бенефіціарів, тривалість життя найстаршого бенефіціара використовується для обчислення RMD.)
Бенефіціари можуть зняти всі кошти до 31 грудня п'ятого року після смерті власника рахунку. Кожне вилучення буде включено до щорічного оподатковуваного доходу бенефіціара за рік відкликання. Вони також можуть отримати повну та негайну виплату суми рахунку (та сплатити здоровенні податки, пов’язані з цим кроком) або відмовитись від усієї ІРА.
Відмова від успадкованої IRA - це один із способів передачі активів на декілька поколінь, коли основний бенефіціар на рахунку старший, ніж вторинний бенефіціар рахунку. Первинний відмовляється від облікового запису, який передається молодшому середньому бенефіціару. Таким чином, зменшення ПДМ зменшується, створюючи ще менший щорічний приріст податку та зберігаючи основну суму рахунку для подальшого зростання.
Бенефіціари другого покоління беруть розподіл за тривалістю життя бенефіціарів першого покоління. Останнє визначається в рік після смерті власника ІРА, причому 1 віднімається за кожен рік, який пройшов.
Суть
Успадковані ІРА - особливо ті, що використовуються з багатопоколільною тактикою "розтягнення" або "розширеного ІРА" - можуть бути потужними інструментами для побудови та збереження багатства протягом десятиліть. Хоча процедура максимального використання цих рахунків полегшилася в останні роки, Залишається багато кроків, щоб власники пільговиків повинні здійснити найкращі заощадження податків. Зверніться до фінансового планувальника чи експерта з податку на нерухомість, щоб переконатися в отриманні максимуму від успадкованого ІРА.
