Що таке податкові витрати?
Податкові витрати - це зобов’язання, що підлягають перед федеральними, штатними / провінційними та / або муніципальними органами влади протягом певного періоду, як правило, протягом року. Податкові витрати обчислюються шляхом множення відповідної податкової ставки фізичної особи чи підприємства на дохід, отриманий або отриманий до оподаткування, після розбиття факторів на такі змінні, як неподаткові статті, податкові активи та податкові зобов’язання.
Податкові витрати = Ефективна ставка податку x Податковий прибуток
Ключові вивезення
- Податкові витрати - це загальна сума податків, що сплачуються фізичною особою, корпорацією чи іншою організацією перед органом оподаткування. Витрати з податку на прибуток одержуються шляхом множення оподатковуваного доходу на ефективну ставку податку. Інші податки можуть стягуватися з вартістю активу, наприклад як податки на майно чи нерухомість.
Розуміння податкових витрат
Розрахунок податкових витрат може бути складним, враховуючи, що різні види доходів обкладаються певними рівнями податків. Наприклад, бізнес повинен сплачувати податок із заробітної плати з оплати праці, що виплачується працівникам, податок з продажу певних закупівельних активів та акцизний податок на певні товари. На додаток до діапазону податкових ставок, що застосовуються до різних рівнів доходу, різні ставки податку в різних юрисдикціях та різні шари податку на прибуток також додають до складності визначення податкових витрат суб'єкта господарювання. Визначення відповідної ставки податку та визначення правильних методів обліку статей, що впливають на податкові витрати, ретельно описані податковими органами, такими як Служба внутрішніх доходів (IRS) та GAAP / IFRS.
Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP) та Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) передбачають певний режим статей доходів і витрат, який може відрізнятися від положення, дозволеного згідно з чинним урядовим податковим кодексом. Це означає, що визнана сума податкових витрат навряд чи точно відповідає стандартному відсотку податку на прибуток, який застосовується до доходу бізнесу. Іншими словами, різниці у фінансовому обліку та податковому кодексі можуть призвести до податкових витрат, що відрізняються від фактичної податкової накладної. Наприклад, багато компаній використовують прямолінійну амортизацію для обчислення амортизації, відображеної у своїх фінансових звітах, але їм дозволено використовувати прискорену форму амортизації для отримання податкового прибутку; результат - показник податку на прибуток, нижчий за показник доходу. Інший приклад - погана списаність боргів, при якій уряд може мати більш жорсткий стандарт, що вимагає подання позовів до суду.
Податкові витрати впливають на чистий прибуток компанії, враховуючи, що це зобов'язання, яке повинно бути сплачено федеральному чи державному уряду. Витрата зменшує суму прибутку, що підлягає розподілу акціонерам у вигляді дивідендів. Це ще вигідніше акціонерам корпорацій С., які повинні знову сплатити податки за отриманий дивіденд, однак податкові витрати визнаються лише тоді, коли компанія має оподатковуваний дохід. У разі визнання збитку бізнес може перенести свої збитки в майбутнє, щоб компенсувати або зменшити майбутні податкові витрати.
Податкові витрати проти Податок до сплати
Податкові витрати - це те, що суб'єкт господарювання визначив, заборговується за податками, заснованими на стандартних правилах бухгалтерського обліку. Ця сума нараховується у звіті про прибутки та збитки. Податок, що підлягає сплаті, - це фактична сума заборгованості в податках на основі правил податкового кодексу. Сума, що підлягає сплаті, визнається на балансі як зобов'язання, поки компанія не погасить податкову накладну. Якщо податкові витрати перевищують податкове зобов’язання, різниця створює ще одне зобов’язання, яке називається відстроченим податковим зобов’язанням, яке має бути сплачено в якийсь момент у майбутньому. З іншого боку, якщо сума податку, що підлягає сплаті, перевищує податкові витрати, різниця створює категорію активів, звану відстроченим податковим активом, який може бути використаний для погашення будь-яких податкових витрат у майбутньому.
