Що таке податкове застава?
Податкова застава - це юридична вимога проти активів фізичної особи чи бізнесу, які не сплачують податки, що належать державі. Загалом, застава служить гарантією сплати боргу, такого як позика або, у цьому випадку, податків. Якщо зобов'язання не буде виконано, кредитор може приступити до вилучення активів.
Як працюють податкові ліцензії
Федеральний чи державний уряд може розмістити податкову заставу на майно, якщо у власника є заборгованість з податку на прибуток. Органи місцевого самоврядування можуть розмістити заставу на майні за несплату майна або місцевих податків на прибуток.
Ключові вивезення
- Якщо платник податку не відповідає на вимогу про сплату, уряд може встановити заставу на активи особи. Застава може бути знята, якщо платник податків погодиться на платіжний план або вчинить інші дії за згодою уряду. Якщо не буде спроби щоб повернути гроші, уряд може вилучити активи для продажу.
Застава не означає, що майно буде продано. Швидше, це гарантує, що податковий орган отримує першу вимогу перед будь-якими іншими кредиторами, що борються за активами кредитора.
Процес
Процес починається, коли платник податків отримує лист із детальною інформацією про суму заборгованості. Це відоме як повідомлення та вимога про оплату.
Якщо платник податку не сплачує борг або намагається його вирішити з IRS, агентство може встановити заставу на активи особи.
Це застава стосується всіх активів платника податків, включаючи цінні папери, майно та транспортні засоби. Будь-які активи, які платник податку набуває до моменту застави, також застосовуються. Він також пов'язаний з будь-якою власністю бізнесу та дебіторською заборгованістю за бізнес.
Якщо платник податків вирішить подати банкрутство, застава та податковий борг можуть продовжуватися навіть після банкрутства. Більшість боргів стираються в порядку банкрутства, але не федеральний податковий борг.
Що може зробити IRS
У США IRS може встановити заставу на будинок, транспортний засіб та банківські рахунки платника податків, якщо федеральні податкові платежі є деліктними і не було продемонстровано жодних зусиль щодо сплати заборгованості.
Федеральна податкова застава має перевагу перед усіма вимогами кредиторів. Це також ускладнює платникам податків продаж активів або отримання кредиту.
Єдиний спосіб звільнити федеральну податкову заставу - це повністю сплатити заборгований податок або досягти розрахунків з IRS.
Після подання застави воно відображається у кредитному звіті платника податків, пошкоджуючи кредитну оцінку особи. Це також заважає платнику податків продавати або рефінансувати будь-які активи, до яких було надано заставу.
Єдиний спосіб позбутися федеральної податкової застави - сплатити сплачені податки в повному обсязі або досягти врегулювання з IRS.
Застава залишатиметься доти, доки не буде вирішено податковий вексель або не закінчиться термін обмеження боргу.
IRS має повноваження захоплювати активи платника податків, який ігнорує податкове заставу.
Вихід із податкового застави
Найпростіший спосіб вийти із застави федерального податку - це сплатити заборговані податки. Однак якщо це неможливо, існують інші способи вирішити заставу при співпраці IRS.
- IRS розглядає можливість звільнення податкової застави, якщо платник податків погодиться на платіжний план з автоматичним зняттям щомісяця, поки борг не буде задоволений. Платник податків може мати змогу виписати певне майно, фактично вилучивши його із застави. Не всі платники податків або об’єкти нерухомості мають право на звільнення. Публікація IRS 783 детально регламентує розпорядження майном. Підпорядкування фактично не знімає заставу з будь-якого майна, але іноді полегшує платника податків отримати іншу іпотеку чи позику. Форма 14134 МСБ використовується для подання заявки на таку дію. Ще один процес, відкликання повідомлення, знімає публічне повідомлення про федеральну податкову заставу. Платник податків як і раніше несе відповідальність за борг, але при виведенні IRS не конкурує з будь-якими іншими кредиторами за майно боржника. Форма 12277 - це додаток.
Якщо повернути податки просто неможливо, платник податків повинен сплатити якомога більше боргу та вимагати звільнення залишку в суді про банкрутство.
Що відбувається далі
Якщо податки залишаються несплаченими, податковий орган може використовувати податковий збір для законного арешту активів платника податків з метою стягнення заборгованості.
Хоча застава забезпечує власні інтереси чи вимоги до майна, стягнення дозволяє державі захопити та продати майно для сплати податкового боргу.
Як тільки це закінчилося
Податкові застави публічно реєструються. Після того, як податковий боржник погасить заборгованість, записи повіту будуть оновлені, щоб відобразити факт звільнення застави.
Тим не менш, вимога залишатиметься у кредитному звіті особи до 10 років. Платник податків може повідомити кредитне агентство про те, що вимога врегульована.
