Традиційний ІРА встановлюється фізичною особою від власного імені для економії на пенсії, тоді як ПРОСТИЙ ІРА встановлюється власником малого бізнесу від імені працівника (включаючи власника, якщо він чи вона є приватним підприємцем). Лише власник традиційної ІРА вносить внески на рахунок, тоді як і працівник, і роботодавець вносять внески до ПРОСТОГО ІРА, який означає План заохочувальних схем заощаджень для працівників.
Щоб відкрити традиційний ІРА, потрібно лише заробити прибуток протягом року та до кінця року мати молодший 70 років. Навпаки, власники малого бізнесу, які відкривають ПРОСТІ ІРА для своїх працівників, можуть домовитись про те, хто може брати участь.
ПРОСТІ ІРА мають набагато більші ліміти внесків, ніж традиційні ІР, що дозволяє вам економити більше за попередні податки.
Обмеження внеску
Ліміти внесків також різні:
- Для традиційних ІРА максимально допустимий внесок у 2020 році становить менший 6000 доларів (або 7000 доларів для тих, хто старше 50 років) або загальний дохід за рік. За допомогою ПРОСТОГО ІРА працівник може внести до 13 500 доларів США на рік у 2020 році. котрим виповнилося 50 років і більше, положення про доплату за IRS дозволяє отримати додаткові 3 000 доларів США на загальний максимальний внесок у розмірі 16 500 доларів США до 2020 року. ПРОСТІ внески роботодавця можуть бути відшкодовані роботодавцем за долар за долар, до 3% від компенсації працівника - або внесок роботодавця може становити фіксовану суму в розмірі 2% відшкодування працівникові.
Податкові питання
Обидва плани дозволяють відстрочити податок на прибуток на суми, внесені до планів, до їх розповсюдження, а також на будь-який прибуток до тих пір, поки вони залишаються в планах. Але є кілька ключових відмінностей між двома планами.
Дедуктивність
Внески до традиційної ІРА можуть бути відрахувані податком, але внески працівників до ПРОСТОГО ІРА не підлягають вирахуванню. Винятком є те, що фізичні особи-підприємці можуть відраховувати як внески із зменшення заробітної плати, так і відповідні внески із форми 1040.
Штрафні санкції
За певними винятками, обидва плани передбачають штрафні санкції за достроковий розподіл коштів - 10% у 2020 році - плюс сплата податку на прибуток за зняту суму.
Для ПРОСТОГО ІРА, за кількома винятками, наприклад, віком старше 59½ років, пеня збільшується з 10% до 25%, якщо гроші вилучаються протягом двох років, коли роботодавець робить перший депозит.
Особливі міркування та Закон про безпеку
На початку січня 2020 р. Президент Трамп підписав програму «Кожні всі громади для підвищення пенсії» (Закон про безпеку). Закон про безпеку означає, що більше роботодавців можуть пропонувати ануїтети як інвестиційні варіанти в межах 401 (k) планів. Відповідно до Закону, страхові компанії, а не роботодавці, нестимуть відповідальність за пропонування відповідних варіантів інвестицій.
Закон також означає, що для декількох планів роботодавців, коли малий бізнес може спільно спільно надавати плани виходу на пенсію для працівників, роботодавцям більше не доводиться ділити «загальну характеристику», наприклад, в одній галузі.
Також довгострокові працівники, які працюють на неповний робочий день, тепер можуть брати участь у планах. Поріг працездатності зараз становить один повний рік з 1000 відпрацьованих годин або три роки поспіль щонайменше 500 годин. До Закону роботодавці не повинні були запрошувати працівників, які щороку менше ніж 1000 годин, брати участь у пенсійному плані.
Нарешті, згідно із Законом, роботодавці малого бізнесу, які автоматично залучають працівників до пенсійного плану, мають право на податковий кредит для компенсації витрат на початок плану 401 (k) або ПРОСТОГО ІРА з автоматичним зарахуванням, зверху на старт- кредит, який вони вже отримують.
Радник Insight
Bob Rall, CFP®
Rall Capital Management, Cocoa, FL
ПРОСТИЙ ІРА - це індивідуальний рахунок, який ви маєте в рамках пенсійного плану невеликого роботодавця. Ви вносите на рахунок рахунок відрахувань із оплати праці, а роботодавець також вносить внесок у відповідність.
Основна різниця між ПРОСТИМ ІРА та традиційною ІРА - це сума, яку можна внести. Наразі ліміт внесків IRA становить 6000 доларів на рік, 7000 доларів США, якщо ви старші 50 років. Для ПРОСТОГО ІРА можна внести 13 500 доларів США на рік, 16 500 доларів за 50 плюс.
Обидва IRA дотримуються одних і тих же правил щодо інвестицій, розподілу та перекидання. Вони є обома відкладеними податками рахунками, тому ви не сплачуєте податок на будь-який приріст чи прибуток, поки не здійсите зняття коштів, а також не сплачуєте податок на внески. Будь-які зняття коштів, здійснені до 59½ років, призведуть до 10% податкового штрафу для обох.
