В останні роки питання всебічної податкової реформи викликало бурхливу дискусію серед політиків та представників різних економічних класів у кількох розвинених країнах, таких як США, Великобританія та Австралія. У цих країнах і компанії, і найвищі доходи доріг скаржилися на те, що їх обтяжують дуже високі ставки податку на прибуток та надзвичайно виснажливі вимоги дотримання податків. За даними Податкової фундації, безпартійної податкової дослідницької організації, США посідають третє місце у світі серед країн з найвищою верхньою граничною ставкою податку на прибуток підприємств. Важливо також зазначити, що для підприємств, особливо для малого бізнесу, це може бути дуже дорогим для того, щоб просто залишатися повністю сумісним із Службою внутрішніх доходів (IRS). Це тому, що складність американського податкового кодексу на понад 70 000 сторінок часто вимагає необхідності отримати консультацію юристів та бухгалтерів, які не лише вивчали тонкощі податкового законодавства, але й постійно в курсі регулярних оновлень податкового кодексу. Не дивно, чому доктор Лора Д'Андреа Тайсон, професор економіки Каліфорнійського університету, Берклі, описала поточну податкову систему країни як "Не привабливість до США як місця для ведення бізнесу, ні для американських компаній, ні для іноземних компаній ».
Порушена система оподаткування в Америці змусила багатьох заможних людей, їхніх сімей та компаній скористатися офшорними фінансовими центрами, щоб значно мінімізувати та навіть усунути їхні сукупні податкові зобов’язання щодо доходу та капіталу. Ці центри зазвичай називають податковими притулками, оскільки вони часто мають низькі податкові юрисдикції, які мають суворі закони про банківську та корпоративну таємницю. Кайманові острови, Британські Віргінські острови, Панама, Невіс та Бермуди - одні з найпопулярніших податкових притулків. Внаслідок їх відносно мінімальних надходжень від податку на прибуток, деякі можуть задатися питанням, як саме уряди податкової притулки збирають достатньо грошей для оплати таких речей, як охорона здоров'я, освіта та правоохоронна діяльність. Нижче ми розглянемо різні способи того, як уряди податкових притулків можуть заробляти гроші з дуже низьким рівнем, а в деяких випадках - жодним податком на прибуток підприємств та фізичних осіб.
Митні та імпортні мита
Незважаючи на те, що може означати їх назва, податкові притулки не є абсолютно неоподатковуваними. Податкові юрисдикції з низьким рівнем доходу зазвичай доповнюють втрачені державні доходи податками на більшість товарів, що ввозяться в країну, відомі як митні та ввізні мита. Вони є формою непрямих податків і можуть підвищити вартість життя, оскільки вони застосовуються до ціни предметів, перш ніж продаватись на місцях. У британському "Трильйон фунтовому раю", документальному фільмі BBC 2016 року про Кайманові острови, ведучий був шокований, дізнавшись, що високі імпортні мита на острові призвели до розпродажу пачки рибних пальців на цілих 8, 50 фунтів стерлінгів. ($ 12) (Можливо, вам також сподобається: Чому Панама вважається податковою державою? )
Плата за реєстрацію та поновлення корпорації
Як уже згадувалося, існує дуже багато компаній, які вважають правове та ділове середовище в податкових притулках дуже привабливим. Дослідницький документ, опублікований Міжнародним валютним фондом (МВФ) у 2011 році під назвою " Республіка Сан-Марино: вибрані питання" для Консультації зі статті IV 2010 року, показав, що лише на Британських Віргінських островах зареєстровано понад 600 000 офшорних компаній. Крім того, на початку цього року Guardian повідомив, що на Кайманових островах розміщено понад 100 000 компаній. Якщо зробити це в перспективі, це приблизно дві компанії на кожного жителя острова.
Хоча більшість офшорних фінансових центрів не обкладають податком на прибуток підприємств, їхні уряди все ще отримують фінансову вигоду від того, щоб тисячі компаній були зареєстровані в їх юрисдикції. Це пояснюється тим, що уряди податкової гавані зазвичай встановлюють плату за реєстрацію для всіх новостворених суб'єктів господарювання, таких як компанії та товариства. Крім того, компанії зобов'язані сплачувати плату за поновлення щороку, щоб все-таки бути визнаною діючою компанією.
Також існують додаткові збори, які вводяться компаніям залежно від виду підприємницької діяльності, наприклад, банки, пайові фонди та інші компанії, що займаються фінансовими послугами, зазвичай мають платити за щорічну ліцензію на діяльність у цій галузі. промисловість. Усі ці різні збори складаються, щоб створити потужне джерело постійних доходів для урядів у податкових притулках. За підрахунками, Британські Віргінські острови щороку збирають понад 200 мільйонів доларів у вигляді корпоративних зборів. (Про пов’язане читання див. У статті: Панамські документи розкривають секрети брудних грошей .)
Податки на виїзд
Досить декілька податкових гавань мають дуже яскраву туристичну галузь, яка щороку приймає сотні тисяч і навіть мільйони відвідувачів. Цей високий рівень туризму створює додаткове джерело доходу для деяких із цих країн у вигляді податків на виїзд. Податок на виїзд - це, по суті, плата, яка стягується з особи після виїзду з країни. (Також дивіться: Швейцарська скарга на зменшення податків у Хевені. )
Суть
Податки на прибуток є основним джерелом доходів уряду для більшості країн. За даними Центру податкової політики, податок на прибуток фізичних осіб є найбільшим джерелом доходів уряду США з 1950 року. Є кілька країн, відомих як податкові притулки, які обкладають дуже низькими податками на прибуток своїх громадян та компаній, які проживають з дому. Деякі із способів їх уряду компенсувати втрату потенційного доходу від податку на прибуток включають стягнення щорічних ліцензійних зборів від зареєстрованих суб'єктів господарювання та стягнення мита на більшість імпорту, що ввозиться в країну.
