По всій території США численні працівники створюють та використовують різні види виплат працівникам, дозволених Службою внутрішніх доходів (IRS). Один із таких планів, який називається планом «їдальня 125», існує з 1978 року і пропонує деякі цікаві переваги. Що таке План 125 кафетерії?
План розділу 125 є частиною коду IRS, який дозволяє і дозволяє працівникам брати оподатковувані пільги, такі як грошова зарплата, та перетворювати їх на неоподатковувані пільги. Ці пільги можуть бути відняті з зарплати працівника до сплати податків. Плани кафетерії особливо хороші для учасників, які мають регулярні витрати, пов'язані з медичними питаннями та доглядом за дітьми.
Співробітники, що зараховані до плану 125 розділу, можуть відмовитись від страхових внесків та інших грошових внесків, які потім можуть бути використані на певні кваліфіковані медичні та дитячі витрати. В середньому працівники можуть заощадити 30% на комбінованих федеральних, державних та місцевих податках на різні предмети, які вони зазвичай вже купують за рахунок кишенькових фондів після оподаткування.
Хто може відкрити план 125 розділу?
Розділ 125 Плани їдалень повинні бути створені роботодавцем. Після створення плану пільги доступні працівникам, їх подружжю та утриманцям. Залежно від обставин та деталей плану, пільги розділу 125 можуть також поширюватися на колишніх працівників, але план не може існувати насамперед для них.
Переваги для роботодавця та працівника
Що стосується роботодавців, план 125 розділу пропонує багато пільг щодо економії податків. Для кожного учасника плану роботодавці заощаджують податок Федерального закону про страхові внески (FICA), податок Федерального закону про податок на безробіття (FUTA), Державний закон про податок з безробіття (SUTA) та податок на страхування компенсації працівникам. В середньому роботодавці заощаджують 115 доларів на одного учасника лише на FICA. У поєднанні з іншими заощадженнями податків план розділу 125 зазвичай фінансує сам, оскільки витрати на відкриття плану низькі.
В якості додаткової переваги працівники отримують ефективну підвищення без додаткових витрат для роботодавця. Оскільки більше учасників плану прирівнюють до більшої економії податків для роботодавця, часто пропонується, що роботодавець вносить свій внесок у план кожного працівника щодо сприяння збільшенню участі тих, хто ще не містить плану 125 розділу.
Щодо працівників, то первинна вигода також пов'язана з оподаткуванням. Зазвичай учасник може розраховувати зекономити від 20% до 40% від загальної суми податків за всі долари, закладені в план. Суму, яку працівник вирішує внести до плану, слід вибирати щороку. Сума "виборів" відраховується з зарплати працівника автоматично за кожен період оплати праці.
Наприклад, якщо працівник вирішує, що його заробітна плата буде нарахована в розмірі 600 доларів на рік і внесена до плану, а компанія має 24 періоди оплати, то 25 доларів за період оплати автоматично віднімаються без податку. Гроші надсилаються сторонньому адміністратору плану, який має відбутися. Потім він може бути розподілений для відшкодування на вимогу кваліфікованих витрат.
Які витрати можуть охопити план 125 розділу?
Широкий спектр витрат на медичне обслуговування та догляд за дітьми підлягає відшкодуванню відповідно до плану їдальні на роздріб 125. Що стосується медичних виробів та способів лікування, то можна відшкодувати десятки прийнятних витрат. Допустимі витрати: голкорефлексотерапія, лікування алкоголізму, послуги швидкої допомоги, контроль народжуваності, хіропрактика, стоматологічні та лікарські збори, очні огляди, лікування фертильності, слухові апарати, послуги тривалої допомоги, будинки престарілих, операції, ліки, що відпускаються за рецептом, психіатричні послуги, стерилізація, перуки та інвалідні коляски. Але це не всебічний перелік.
Існує також велика різноманітність придатних товарів без рецепта. Ліки від алергії, ліки від застуди, розчини для контактних лінз, аптечки, знеболюючі засоби, тести на вагітність, засоби для сну та пастилки для горла - серед десятків придатних предметів. Придатні багато предметів подвійного призначення, такі як харчові добавки, ортопедичне взуття, пренатальні вітаміни та сонцезахисний крем.
Використовуйте або втрачайте
Існує правило, згідно з яким ви повинні використовувати будь-які інші кошти на рахунку до кінця року, або гроші будуть втрачені вашим роботодавцям. Хоча це може бути правдою, це все ж може призвести до чистої вигоди працівнику.
Ось приклад. Припустимо, що ви розмістили 1000 доларів у своєму плані 125 розділу. Наприкінці року ви помічаєте, що у вас на рахунку залишається 100 доларів. Якщо ви знаходитесь у граничному розмірі податку з 28%, ви вже зекономили податки на $ 280, або ($ 1000 x 28%). Втрата 100 доларів означає, що ви все ще маєте чисту користь у розмірі 180 доларів. Хоча цей простий приклад показує можливий сценарій, насправді існує нове положення про передачу, яке було реалізовано в 2013 році. За умови надання учасникам плану можна перевезти понад 500 доларів невикористаних коштів з року на наступний.
Створення плану 125 кафетерії
Створення плану 125 їдальні просто і просто. Роботодавцю необхідно скласти план з належною документацією, повідомити працівників та провести тестування на дискримінацію. Плани розділу 125 повинні пройти три тести на дискримінацію, розроблені для того, щоб визначити, чи план дискримінує на користь висококваліфікованих або ключових працівників бізнесу: право на участь, пільги та внески та тести на концентрацію.
Плани кафетерії мають різні рівні переваг. План, призначений лише для преміум-класу (POP), дозволяє працівникам сплачувати свою частку страхування до сплати податків. Версія гнучких видаткових рахунків (FSA) дозволяє сплачувати доплату за власні кваліфіковані витрати з кишені, що є стилем плану, описаним вище. Повномасштабний план називається планом охорони здоров’я, орієнтованим на споживачів (CDHC), і передбачає кредитну систему, яку працівник може використовувати на дискреційній основі для кваліфікованих витрат. Потім працівники можуть доповнити CDHC власними грошима та використати їх для придбання додаткових пільг чи покриття.
Роботодавці повинні найняти та співпрацювати з кваліфікованим стороннім адміністратором розділу 125, який може надати найсучаснішу документацію для налаштування плану та оновити роботодавця щодо останніх вимог, необхідних для їх дотримання. Типові сторонні адміністратори надають роботодавцям оновлений плановий документ, підсумкові описи плану, корпоративну резолюцію, будь-які спеціалізовані форми, юридичний огляд, листи думок адвоката, тестування на дискримінацію, за необхідності підписаний бланк 5500 та освіту працівників.
