Традиційний індивідуальний пенсійний рахунок (ІРА) розрахований на інвестиції у відрахування податків у ваше майбутнє. Але є межі.
Якщо ні ви, ні ваш подружжя не є активним учасником спонсорованого роботодавцем плану, такого як 401 (k), ви можете вимагати повної відрахування до максимально допустимого внеску за рік.
Якщо ви або ваш подружжя є активними учасниками іншого плану, ваша право на вирахування внеску визначається вашим статусом подання податку та модифікованим скоригованим валовим доходом (MAGI), який ви повідомляєте у своїх податках на прибуток.
Це може бути складним, оскільки правила відрізняються для кожного виду пенсійного плану, спонсорованого роботодавцем.
Визначення активного стану
Ось правила щодо статусу активних учасників для різних видів пенсійних пенсій роботодавців.
План із визначеною вигодою
Пенсійний план та план цільових виплат
Що стосується плати за придбання пенсій та цільових виплат, ви вважаєтесь активним учасником року, протягом якого ваші внески до цих планів застосовуються. Це справедливо незалежно від того, коли ваш внесок фактично внесений на ваш рахунок.
Наприклад, скажімо, що ваш роботодавець спонсорує пенсійний план з придбання грошей, і він зобов’язаний щороку вносити 10% допустимої компенсації до плану. Ваш роботодавець має до встановлення податкового терміну подання податку, включаючи продовження, для депозиту внесків конкретного року. Отже, якщо внесок на 2018 рік був внесений у 2019 році, ви вважаєтесь активним учасником податкового року 2018 року, року, на який застосовується внесок.
Плани розподілу прибутку та ІРП SEP
Ці плани визначаються дискреційним характером внесків. Співробітники вважаються активними протягом року, в якому внески фактично здаються на рахунки працівників, навіть якщо внески стосуються попереднього року. Причиною цього правила є те, що роботодавці зазвичай не можуть гарантувати внески в ці плани на якийсь конкретний рік.
Для демонстрації, скажімо, ваш роботодавець спонсорує план розподілу прибутку, до якого він вносить 10% допустимої компенсації за податковий рік 2018 року. Але внески здаються на зберігання у 2019 році. Співробітники вважаються активними учасниками на 2019 рік, рік, в який внески фактично здаються на їхні рахунки.
Плани 401 (k) та 403 (b)
Добровільні або обов'язкові внески
Ви вважаєтесь активним учасником у будь-який рік, коли ви вносите добровільні або обов'язкові внески до пенсійного плану, який фінансується працедавцем
Статус перевірки не впливає на статус
Залежно від положень плану, ви, можливо, не будете негайно покладені на внесок за рік, який ви отримаєте від свого роботодавця. Але ваш статус вибору не змінює, чи є ви активним учасником.
Навіть якщо ви підете з цього роботодавця пізніше і втратите цей внесок, ви все одно вважаєтесь активним учасником у відповідному році.
Приклад: Компанія ABC вносить 10% компенсації своїх працівників до пенсійного плану придбання грошей на податковий рік 2018 року. Відповідно до положень пенсійного плану придбання грошей ABC, внески працівників на 100% надаються після роботи три роки. До цього часу жодне накладення не відбувається. Джейн залишає ABC Company нову фірму після двох років роботи. Оскільки Джейн виїжджає до того, як вона нарахувала будь-який забезпечений баланс, вона повинна втратити внески, внесені на її пенсійний рахунок в компанії ABC. Однак Джейн досі вважається активним учасником податкового року 2018 року, оскільки необхідний внесок був внесений на її пенсійний рахунок на придбання грошей.
Суть
Ця формула пояснюється в публікації IRS 590 . Зрештою, ви можете проконсультуватися зі своїм податковим професіоналом щодо допомоги у визначенні того, чи буде ваш внесок у ІРА відрахуваний.
