Що таке призначений рахунок Roth?
Позначений рахунок Roth - це окремий рахунок у 401 (k), 403 (b) або урядовому 457 (b), який містить призначені внески Roth. Позначені внески Рота - це вибіркові відстрочки, які учасник вирішує включити до валового доходу.
Як працює призначений рахунок Roth
Зазначені внески на рахунок Roth, які відповідають внескам, можуть робити роботодавці так само, як на рахунки 401 (k) або 403 (b). Інвестори можуть робити внески як до донарахування, традиційного пенсійного рахунку, так і призначеного рахунку Roth протягом того ж податкового року, але загальні внески підлягають обмеженню річного внеску.
Роботодавці можуть запропонувати працівникам можливість внести внески після відрахування заробітної плати на окремий призначений рахунок Roth в 401 (k), 403 (b) або державному 457 (b) пенсійному плані. На відміну від факультативних відстрочок до сплати податків, сума працівників, що вносяться на визначений рахунок Roth, включається до валового доходу. Однак розповсюдження з рахунку, як правило, не є податком, включаючи раніше неоподатковуваний прибуток на рахунку.
Спеціальні міркування
Відповідність роботодавців
На призначений рахунок Roth можуть бути внесені лише виборчі відстрочки працівників. Відповідні внески та внески на розподіл прибутку можуть не здійснюватися безпосередньо на призначений рахунок Roth. Роботодавець може використовувати призначені відстрочки Рота для обчислення відповідного внеску, але сума відповідності повинна бути внесена на інший рахунок в рамках плану.
Податковий режим
Зазначені внески Рота трактуються так само, як передподаткові виборчі відстрочки для багатьох цілей, включаючи: щорічні ліміти внесків; обмеження непридатності та розповсюдження та тестування на дискримінацію; необхідний мінімальний розподіл; а також розрахунок лімітів відрахування плану.
Переваги призначених рахунків Roth
Кваліфіковані розподіли з визначеного рахунку Roth виключаються з валового доходу. Як правило, розподіл підлягає виключенню доходу, коли він настає через п’ять років після первинного внеску на рахунок і коли учасник віком 59½ років або старше, помирає або стає інвалідом. План 401 (k), 403 (b) або урядовий 457 (b) може дозволити працівникам призначити деякі або всі їх виборчі відстрочки, як після сплати податків Рота.
Плани SARSEP та SIMPLE IRA можуть не пропонувати визначені акаунти Roth. Після того, як учасник вносить внесок на визначений рахунок Roth, він не може пізніше змінити внески до відстрочки до оподаткування, тому повторна характеристика не допускається. Учасники можуть мати змогу перекинути придатний дистрибутив для перенесення на визначений рахунок Roth з іншого акаунта цього ж плану.
У порівнянні з Roth IRA, призначені рахунки Roth пропонують більш високі щорічні ліміти внесків, ніж Roth IRA, не підлягають модифікованим обмеженням валового доходу, які обмежують деякі особи від участі в Roth IRA та дозволяють учасникам зберігати свої Roth і донарахування заощаджень в рамках одного плану.
