Зміст
- Чи може довіра бути вашим бенефіціаром?
- Чому призначати трест?
- Чи може це бути проблематично?
- Суть
Власники ІРА досить звично визначати довіру як бенефіціара рахунку. Довіра є популярним позначенням, оскільки вона, як правило, надає власникам IRA певний контроль за способом розподілу активів після їх померлості. Однак, хоча траст є ефективним інструментом планування нерухомості для багатьох, власники ІРА повинні вжити певних заходів для того, щоб результат відповідав їхнім потребам.
Ключові вивезення
- Довіра є популярним варіантом як бенефіціара для власників IRA, оскільки він забезпечує певний контроль над розподілом активів після помер власника. Довіра допомагає власнику IRA виплатити активи бенефіціару з часом, щоб уникнути розтрати спадщини. Довіра дозволяє власнику ІРА призначити активи, які будуть використані для певної мети, наприклад фінансування освіти бенефіціара.
Чи може довіра бути вашим призначеним бенефіціаром?
Майже будь-яка особа або будь-яка фінансова організація може бути бенефіціаром ІРА. Однак якщо бенефіціар не є особою, власник IRA вважається таким, що не має бенефіціара, коли йдеться про визначення тривалості життя бенефіціара для необхідної мінімальної суми розподілу (RMD). Це означає, що якщо власник IRA помирає до потрібної дати початку (RBD), бенефіціар не має права використовувати метод тривалості життя для розрахунку розподілів після смерті. Бенефіціар повинен розподілити активи протягом п'яти років. Якщо власник IRA помирає на RBD або після нього, період розповсюдження може бути не витягнутий за тривалість життя померлого, що залишився.
Це правило для бенефіціарів, що не є особою, також застосовується до бенефіціарів, якщо не застосовується виняток, і в цьому випадку найстаріший базовий бенефіціар трасту вважається бенефіціаром ІРА для визначення варіантів розподілу. Загалом виняток застосовується, якщо дотримані наступні вимоги:
- Довіра діє за законодавством держави. Довіра є безповоротною або, за її умовами, стане безповоротною після смерті власника ІРА. Бенефіціари довіри можуть бути ідентифіковані. Копія довірчих документів надається зберігачу ІРА 31 жовтня року, наступного за роком, в якому помер власник ІРА.
Чому слід призначити треста як бенефіціара
У більшості випадків власник IRA визначає довіру як бенефіціара IRA, щоб мати контроль над розпорядженням активами після смерті. Нижче наведено декілька причин, чому власник IRA може призначити траст як бенефіціара:
Захист бенефіціарних виплат
Власник ІРА може знати, що бенефіціар може розтратити спадщину. Таким чином, власник IRA може захотіти, щоб активи були виплачені за певним графіком, а не одноразовим платежем. Власник IRA також може захотіти, щоб деякі активи використовувались для конкретних цілей, наприклад, для фінансування освіти бенефіціара. Власник IRA може забезпечити виконання цих умов, призначивши довіру, яка включає бажані варіанти оплати. Піклувальник тресту несе відповідальність за дотримання положень про трест.
Забезпечення дітей від попереднього шлюбу
Власник ІРА може захотіти, щоб і поточний подружжя отримував дохід від активів, і діти від будь-яких попередніх шлюбів отримували свою частку активів. Це може бути досягнуто шляхом призначення довіри, яка відповідає певним вимогам, наприклад, тресту кваліфікованої нерухомості (QTIP).
Отримання пільг ІРА може поставити під загрозу можливість дитини-бенефіціара отримувати допомогу по інвалідності. Створення довіри - один із способів запобігти цьому результату.
Чи може бути проблематичним визначення довіри як бенефіціара?
Визначення довіри як бенефіціара ІРА може бути вирішенням потреб фінансового планування власника ІРА. Однак необхідно вжити заходів, щоб гарантувати, що призначення не створює проблем сторонам, які успадкують активи. Власник IRA повинен проконсультуватися з зберігачем IRA, щоб переконатися, що положення довіри є прийнятними для зберігача IRA та чи відповідають вони нормативним вимогам.
Також власник ІРА повинен проконсультуватися з адвокатом або фахівцем із планування нерухомості для допомоги у розробці довіри. Ось кілька прикладів обставин, які призводять до того, що довіра не задовольняє потреби власника IRA:
- Копія довіри не надається зберігачу IRA до 31 жовтня року, наступного за роком помер власника IRA, запобігаючи базовому бенефіціару інакше діючого довіри використовувати тривалість життя найстарішого ідентифікованого бенефіціара для обчислення сум RMD.. Довіра може відмовитись від активів. Якщо це сталося, інший основний або умовний бенефіціар зазвичай успадковує активи, і положення тресту більше не застосовуються. Цього можна уникнути, включивши в трест «положення про відмову від відповідальності». Як правило, це положення може зажадати, що у випадку, коли траст відмовляється від активів, активи, що відмовляються, замість того, щоб переходити до фізичної особи, повинні бути розпоряджені відповідно до певних положень довіри. Зберігач IRA не знаходить положень довіри прийнятні або положення довіри суперечать положенням плану документа IRA. При призначенні довіри як бенефіціара власник IRA повинен заздалегідь проконсультуватися з зберігачем IRA.
Суть
Визначення довіри як бенефіціара IRA може бути ефективним інструментом планування нерухомості. Однак це ефективно, лише якщо всі залучені сторони - особливо власник IRA, зберігач IRA, піклувальник довіри та будь-які адвокати, що представляють бенефіціара - погоджуються на тлумачення положень трасту та чинного законодавства. Конфліктні тлумачення можуть призвести до затримки розпорядження активами і можуть бути дуже неприємними для тих, хто бере участь.
Проектування довіри - складний процес. Власник ІРА повинен звернутися за допомогою до досвідченого адвоката та податкового професіонала, щоб визначити, чи підходить ці довіра, тип довіри, який відповідає потребам власника ІРА, та забезпечити задоволення та максимальне задоволення потреб у плануванні нерухомості.
