Що таке план придбання акцій працівника?
План придбання акцій працівника (ESPP) - це програма, керована компанією, в якій працівники-учасники можуть придбати акції компанії за зниженою ціною. Працівники вносять свій внесок у план шляхом відрахування заробітної плати, яка складається між датою пропозиції та датою покупки. На дату придбання компанія використовує накопичені працівником кошти для придбання запасів у компанії від імені працівників-учасників.
Ключові вивезення
- ESPP - це програма, в якій працівники можуть придбати акції компанії за зниженою ціною. Співробітники роблять внесок за рахунок нарахування заробітної плати, який складається до дати придбання. У деяких випадках знижка може становити до 15%.
Розуміння планів придбання акцій працівника (ESPP)
У планах купівлі акцій у співробітників ставка дисконтування акцій компанії залежить від конкретного плану, але може бути на 15% нижчою від ринкової ціни. ESPP можуть мати положення "озирнутися назад", що дозволяє планувати використовувати історичну ціну закриття акцій. Ця ціна може бути або ціною дати продажу акцій, або датою придбання - часто залежно від цифри.
Кваліфікований Vs. Некваліфіковані плани
ЄСПП класифікуються двома способами: кваліфікованим та некваліфікованим. Кваліфіковані плани вимагають схвалення акціонерів перед реалізацією, і всі учасники плану мають рівні права на план. Період пропозиції кваліфікованого ESPP не може перевищувати трьох років, і існують обмеження щодо максимально допустимої знижки ціни. Некваліфіковані плани не підпадають під стільки обмежень, скільки кваліфікований план. Однак некваліфіковані плани не мають податкових переваг після вирахування після оподаткування, як це роблять кваліфіковані плани.
Важливі дати
Участь у компанії ESPP може розпочатися лише після початку періоду пропозиції. Цей період починається з дати пропонування, і ця дата відповідає даті надання для планів акцій. Дата покупки буде означати кінець періоду відрахування з оплати праці. Деякі періоди пропонування мають декілька дат придбання, в яких можна придбати акції.
Придатність
ESPP, як правило, не допускають до участі осіб, які володіють більш ніж 5% акцій компанії. Часто існують обмеження щодо заборони працівників, які не були працевлаштовані в компанії протягом визначеної тривалості - часто один рік. Усі інші працівники, як правило, мають можливість брати участь у плані, але не зобов'язання.
Ключові цифри
Протягом періоду подання заявки працівники зазначають суму, яка повинна бути відрахована від їхньої зарплати та внесена до плану. Це може бути обмежено відсотковим обмеженням. Крім того, служба внутрішніх доходів (IRS) обмежує загальну суму долара, що підлягає внесенню, до 25 000 доларів США за календарний рік. Більшість ESPP надають працівникам знижку до 15%.
Диспозиції
Правила оподаткування щодо ЄСПП є складними. Загалом, кваліфіковані розпорядження оподатковуються протягом року продажу запасів. Будь-яка знижка, запропонована до початкової ціни акцій, оподатковується як звичайний дохід, тоді як решта прибутку оподатковується як довгостроковий приріст капіталу. Некваліфіковані розпорядження можуть призвести до оподаткування всього прибутку за звичайними ставками податку на прибуток.
