Що таке довіра щодо звільнення?
Довіра до звільнення - це довіра, покликана різко зменшити або усунути федеральні податки на нерухомість для маєтку подружньої пари. Цей тип маєтку встановлюється як безповоротна довіра, яка утримуватиме активи першого члена пари на смерть. Довіра щодо звільнення не передає активи разом з дружиною, що вижила.
Як випливає з назви, безповоротний трест не може бути змінений або визнаний недійсним без дозволу бенефіціара. Основна вигода безповоротної довіри полягає в тому, що вона вилучає активи з оподатковуваного майна одержувача, зменшуючи тим самим податкове зобов'язання. Активи в безповоротному цільовому фонді можуть включати одне або декілька з наступного: грошові кошти, інвестиції, будинок, поліси страхування життя, бізнес, дорогоцінні дорогоцінні камені, образотворче мистецтво або антикваріат.
Ключові вивезення
- Довіра щодо звільнення допомагає знизити податки на нерухоме майно подружньої пари шляхом розміщення їхніх активів у траст після того, як перший член пари помирає. Викупні трести встановлюються як безповоротні трести, тому їх неможливо змінити чи визнати недійсними без дозволу бенефіціара довіри. подружжя, що пережив дружину, як і раніше зберігає певні права доступу до активів, навіть якщо активи зберігаються у трасті.
Як працює трест звільнення
Довіра до звільнення - популярний інструмент планування нерухомості для заможних подружніх пар. Основна мета довірчого звільнення, яка також відома як обхідний трест або довіра до кредитного укриття, - пом'якшити зобов'язання пари щодо оподаткування федерального податку на нерухомість. Маючи довіру щодо звільнення від життя, подружжя, що вижило, не успадковує активи першого члена подружжя, щоб передати життя. Це робить його положення дуже іншими, ніж положення багатьох заповітів.
Подружжя, що вижило, перебуває у "обіймі", а активи померлого зберігаються в траст. Коли померлий чоловік / дружина помирає, активи розподіляються на пільговиків (як правило, їхніх дітей, якщо вони були). Оскільки дружина, яка пережила дружину, не успадкувала активи безпосередньо, бенефіціари не несуть відповідальності за будь-які податки на нерухомість, коли вони отримують цільові активи після смерті пережитого подружжя.
Ще одна перевага довіри щодо звільнення від звільнення полягає в тому, що перед тим, як вижив чоловік / дружина пішов з життя, вони все ще зберігають кілька прав доступу до цільових активів протягом решти свого життя. Наприклад, подружжя, що вижило, може використати як дохід тресту, так і його основну суму, щоб оплатити певні медичні чи освітні витрати.
Фестиваль податкового звільнення від пільг за федеральним податком 2017 року
Податковий закон, прийнятий Конгресом наприкінці 2017 року, підвищує ліміт звільнення від сплати податків на нерухомість. Насправді вона подвоює суму грошової вартості, яку пари можуть перерахувати, не обкладаючи податком на нерухомість. Попередня сума звільнення становила лише 5, 5 мільйонів доларів на людину. В результаті податкової реформи звільнення було збільшено до приблизно 11, 2 мільйона доларів США за податкові роки 2018 до 2025 року.
Отже, якщо валова вартість майна, яка надає довіреність для вилучення, становить менше 11, 2 млн. Дол. США, коли ця особа помирає, податки на нерухомість не сплачуються. І навіть якщо загальна вартість маєтку перевищує ліміт $ 11, 2 млн, оподатковується лише сума, що перевищує рівень звільнення. Іншими словами, якщо нерухомість на 100 000 доларів більше, ніж ліміт звільнення, оподатковується лише 100 000 доларів, а не 11, 2 мільйона доларів.
Приклад тресту звільнення
Трасти для звільнення часто використовують систему довіри AB, в якій два трасти, один належить кожному з подружжя, фінансуються приблизно з однаковою сумою та кількістю активів. Припустимо, Прия та Крішнан створили довіру щодо звільнення, використовуючи систему довіри AB. Коли Priya помирає, її активи переходять до довіри B, а перевищення понад межі звільнення (в даному випадку приблизно 11, 2 млн. Дол. США) фінансується в трест А, щоб уникнути федерального податку на нерухомість. Фонд та його дохід доступні Кришнану за життя. Коли він помирає, 11, 2 мільйона доларів США (як визначено федеральним лімітом звільнення) від Довіри А передаються його бенефіціарам без оподаткування, використовуючи ліміт звільнення від Кришнана. Решта суми оподатковується. Однак кошти від довіри Б передаються кінцевому бенефіціару без оподаткування.
