У ідеальному світі ви ніколи не мали б втрат на фондовому ринку. Усі ваші інвестиції були б надзвичайно вигідними, і ви ніколи не знизите навіть 1 долар. На жаль, зазвичай це не виходить нікому, навіть Уоррену Баффетту. Однак, одна заспокійлива примітка, яку потрібно пам’ятати, коли ви відчуваєте втрату, - це те, що збитки можна застосувати для зменшення загальної суми податку на прибуток. Для отримання максимальної податкової пільги необхідно стратегічно вирахувати їх найбільш ефективним способом оподаткування.
Збитки на фондовому ринку - це втрати капіталу; їх також можна назвати дещо заплутано, як втрати капіталу. І навпаки, прибуток на фондовому ринку - це приріст капіталу. Відповідно до податкового законодавства США, єдині прибутки чи збитки від капіталу, які можуть вплинути на ваш рахунок з податку на прибуток, - це "реалізовані" прибутки чи збитки від капіталу. Щось "реалізується", коли ти продаєш його. Отже, втрата акцій стає реалізованою втратою капіталу лише після продажу акцій. Якщо ви продовжуєте утримувати збиткові запаси в новому податковому році, тобто після 31 грудня, він не може бути використаний для створення податкового відрахування за старий рік.
Хоча продаж будь-якого активу, яким ви володієте, може створити прибуток або збиток від капіталу, але для цілей оподаткування реалізовані капітальні втрати використовуються для зменшення вашої податкової накладної лише у тому випадку, якщо проданий актив належав для інвестиційних цілей. Запаси підпадають під таке визначення, але це не всі активи. Наприклад, якщо ви продаєте колекцію монет за меншу ціну, ніж ви заплатили за неї, це не створює вирахування втрати капіталу (дратує, оскільки якщо ви продаєте колекцію з метою отримання прибутку, прибуток - оподатковуваний прибуток).
Визначення втрат капіталу
Капітальні втрати поділяються на дві категорії так само, як і приріст капіталу: короткостроковий та довгостроковий. Короткострокові втрати трапляються, коли проданий запас утримується менше року. Довгострокові втрати трапляються, коли акції утримуються протягом року і більше. Це важлива відмінність, оскільки втрати та прибутки трактуються по-різному залежно від того, чи є вони коротко- чи довгостроковими.
Для обчислення для цілей податку на прибуток сума вашої втрати капіталу для будь-яких інвестицій в акції дорівнює кількості проданих акцій у розмірі вирівнюваної вартості на одну акцію за вирахуванням загальної ціни продажу. Ціна, що базується на вартості, яка посилається на те, що вона забезпечує основу, з якої випливають будь-які подальші прибутки або збитки, ваших акцій акцій - це загальна ціна купівлі плюс будь-які комісійні збори, такі як брокерські збори або комісійні. Сігналы абмеркавання
Ціна на основі вартості повинна бути скоригована, якщо протягом часу, коли ви володіли запасом, відбувся розкол запасів. У такому випадку вам потрібно скорегувати основу собівартості відповідно до величини розбиття, наприклад, роздрібнення запасів 2 на 1 вимагає зменшення базисної вартості кожної акції на 50%.
Відрахування збитків від капіталу
"Ви можете використовувати втрати капіталу (збитки від акцій) для компенсації приросту капіталу протягом оподатковуваного року", - говорить CFP®, AIF®, CLU® Даніель Заяк з групи управління управління багатством Simone Zajac. "Тим самим ви зможете вилучити певний дохід з податкової декларації. Якщо у вас немає прибутків капіталу, щоб компенсувати втрати капіталу, ви можете використовувати втрати капіталу як компенсацію звичайного доходу, до 3000 доларів на рік. (Якщо у вас більше 3000 доларів, це буде перенесено на майбутні податкові роки.) "(Докладніше див." Плюси і мінуси щорічного збору податків-збитків ".)
Щоб вирахувати збитки на фондовому ринку, ви повинні заповнити форму 8949 та графік D для своєї податкової декларації. (Додаток D - це відносно проста форма, яка дозволить вам побачити, скільки ви заощадите. Якщо ви хочете отримати більше інформації від IRS, прочитайте Публікацію 544). Короткострокові втрати від капіталу обчислюються у порівнянні з короткостроковими приростами капіталу, якщо такі є, у частині I форми 8949 для отримання чистого короткострокового приросту капіталу або збитку. Якщо у вас не було короткотермінових приростів капіталу для рік, тоді чистий - це від’ємне число, що дорівнює загальній вашій короткостроковій втраті капіталу.
У частині II форми 8949 ваш чистий довгостроковий прибуток або збиток від капіталу обчислюється шляхом віднімання будь-яких довгострокових втрат від капіталу від будь-яких довгострокових приростів капіталу. Наступним кроком є обчислення загального чистого приросту капіталу або збитку від результату поєднання короткострокового приросту капіталу або збитку та довгострокового приросту капіталу або збитку. Ця цифра вводиться у формуляр таблиці D. Наприклад, якщо у вас є чиста короткострокова втрата капіталу в розмірі 2000 доларів США та чистий довгостроковий приріст капіталу в розмірі 3000 доларів США, ви несете відповідальність лише за сплату податків із загального чистого приросту капіталу в розмірі 1000 доларів.
Якщо загальний чистий показник між коротко- та довгостроковими приростами капіталу та збитками є від’ємним числом, що представляє загальну загальну втрату капіталу, то ця втрата може бути відрахована з іншого звітного оподатковуваного доходу, до максимальної суми, дозволеної внутрішнім доходом Сервіс (IRS). Станом на 2019 рік, як згадувалося вище, максимальна сума, яку можна вирахувати із загального доходу, становить 3000 доларів для того, чий податок на подання податку є одруженим, подаючи спільно.
Для тих, хто є одиноким або одруженим, але подає документи окремо, максимальний розмір відрахування становить 1500 доларів. Якщо ваш чистий збиток від приросту капіталу перевищує максимальну суму, ви можете перенести його на наступний податковий рік. Сума збитків, яка не була відрахована в попередньому році, понад ліміт, може бути застосована проти капітальних прибутків та оподатковуваного доходу наступного року. Залишок дуже великого збитку - наприклад, 20 000 доларів США - можна перенести на наступні податкові роки та застосувати до максимальної суми, що підлягає вирахуванню, щороку до нанесення загальної шкоди.
Потрібно вести облік усіх своїх продажів. Таким чином, якщо ви продовжуєте відраховувати свої збитки від капіталу протягом багатьох років, ви можете довести IRS, що ви насправді мали збитки на загальну суму, що перевищує поріг 3000 доларів.
Особлива справа: компанії-банкрути
По суті, будь-яка документація, яка свідчить про неможливість запасу, що пропонує будь-яку позитивну віддачу, є достатньою. Прийнятна документація свідчить про відсутність компанії, скасованих сертифікатів акцій або доказів, що акції більше нікуди не торгуються. Деякі компанії, які збанкрутують, дозволяють вам продати їх копійки за копійки. Це доводить, що ви більше не маєте інтересу до власного капіталу в компанії та документи, що по суті є загальною збитком.
Міркування щодо вирахування втрат акцій
Завжди намагайтеся скористатися збитковими від оподаткування збитками акцій найбільш ефективним способом оподаткування, щоб отримати максимальну податкову пільгу. Для цього подумайте про податкові наслідки різних втрат, які ви могли б вирахувати. Як і з усіма відрахуваннями, важливо бути ознайомленими з будь-якими законами чи нормативними актами, які можуть позбавити вас від права на використання цього відрахування, а також з будь-якими лазівками, які можуть вам принести користь.
Оскільки довгострокові втрати капіталу визначаються за такою ж нижчою ставкою податку, як і довгострокові прирости капіталу, ви отримуєте більший чистий відрахування на отримання короткострокових капітальних втрат. Отже, якщо у вас є дві інвестиції в акції, які мають приблизно однакові збитки, один, яким ви володієте протягом декількох років, і один, яким ви володієте менше року, ви можете вибрати обидві збитки. Однак, якщо ви хочете реалізувати лише один з втрат, продаж акцій, якими ви володієте, менше року, є більш вигідним, оскільки втрати капіталу визначаються за більш високою короткостроковою ставкою податку на приріст капіталу.
Як правило, краще брати будь-які втрати капіталу в році, за який ви підлягаєте оподаткуванню за короткострокові прибутки, або за рік, у якому ви маєте нульовий приріст капіталу, оскільки це призводить до економії вашої загальної звичайної ставки податку на прибуток. Не намагайтеся продати акції прямо в кінці року, щоб отримати податкову знижку, а потім купуйте її ще в новому році. Якщо ви продаєте запас, а потім викуповуєте його протягом 30 днів, IRS вважає це "миттям", а продаж не визнається для цілей оподаткування.
Ви не можете вирахувати збитки від капіталу, якщо продали акції родичу. Це полягає в тому, щоб відмовити сім'ям скористатися вирахуванням капітальних втрат. (Докладніше див. У розділі "Що потрібно знати про прибутки та податки на капітал".)
Ваша категорія податку на прибуток має значення. Для податкового 2018 року, якщо ви знаходитесь у 10 чи 12% податковій категорії, ви не несете відповідальності за будь-які податки на приріст капіталу. Тому вам не доведеться турбуватися про компенсацію будь-яких подібних прибутків шляхом прийняття капітальних збитків. Якщо ви потрапите в цю податкову категорію і маєте вирахувати збитки від акцій, вони пітимуть проти звичайного доходу.
Суть
Поки вам доведеться сплачувати податки на прибуток на фондовому ринку, важливо знати, як скористатися збитками від інвестування акцій. Втрати можуть бути користю, якщо ви зобов'язані податками на будь-який прирост капіталу - плюс ви можете перенести збитки, які будуть використані в наступних роках.
Найефективніший спосіб використання капітальних втрат - це вирахування їх із звичайного доходу. Ви сплачуєте більш високу ставку податку на звичайний дохід, ніж на приріст капіталу, тому має сенс відрахувати ці втрати проти нього. Також вигідно відрахувати їх від короткотермінових прибутків, які мають набагато вищу ставку податку, ніж довгострокові прирости капіталу. Крім того, ваші короткострокові втрати капіталу повинні спочатку компенсувати короткостроковий приріст капіталу, перш ніж його можна використовувати для компенсації довгострокового приросту капіталу.
Незалежно від податкових наслідків, підсумок того, чи варто продавати втрачені інвестиції в акції та таким чином реалізовувати збитки, слід визначати, чи ви після ретельного аналізу очікуєте, що акція повернеться до прибутковості. Якщо ви все ще вірите, що акція в кінцевому підсумку вийде для вас, то, ймовірно, нерозумно продавати її лише для отримання податкового вирахування. Однак якщо ви визначите, що ваша первісна оцінка запасу була просто помилковою, і не сподіваєтесь, що вона коли-небудь стане прибутковою інвестицією, то немає ніяких причин продовжувати триматися, коли ви могли використовувати втрати для отримання податкової пільги.
Поради, щоб податки на наступний рік були менш напруженими
