Прихильники скорочення податків стверджують, що зниження податків покращує економіку за рахунок збільшення витрат. Ті, хто проти них, кажуть, що зниження податків допомагає лише багатим, оскільки це може призвести до скорочення державних послуг, на які покладаються особи з низьким рівнем заробітку. Іншими словами, в цій шкалі економічного балансування є дві чіткі сторони.
Податкова система
Федеральна податкова система покладається на ряд різних видів податків для отримання доходів. Найбільшими джерелами коштів є податок на доходи фізичних осіб та податок на оплату праці. Приблизно 86% податкових надходжень здійснюється за рахунок цих податків. Податки на доходи фізичних осіб стягуються з доходів, відсотків, дивідендів та приросту капіталу, при цьому більш високі доходи зазвичай платять більш високі податкові ставки. Податок на заробітну плату - це податок, що стягується з фіксованим відсотком від заробітної плати, до певної межі, і сплачується однаково як роботодавцем, так і працівником.
Податки на заробітну плату стали важливим джерелом доходу для федерального уряду і зросли швидше, ніж податки на прибуток, оскільки уряд підвищив ставки та ліміти доходів. Загальновідомий як податок FICA (Федеральний закон про сплату страхових внесків), податок із заробітної плати використовується для виплати допомоги по соціальному страхуванню, Medicare та допомоги по безробіттю.
Корпоративні податки складають 6% від загальної суми податків, а акцизні та інші податки - 8%. Акцизні податки - це форма федерального податку з продажу, що стягується з різних предметів, таких як бензин та тютюн.
Через Центр податкової політики
Зміна податкового тягаря
Федеральний уряд використовує податкову політику для отримання доходу та покладає тягар там, де він вважає, що матиме найменший ефект. Однак "теорія мухомори" оподаткування (віра в те, що тягар податку припадає на те, де влада розміщує податок), часто виявляється неправильною.
Натомість відбувається зміна податків. Зміна податкового тягаря описує ситуацію, коли економічна реакція на податок призводить до зміни цін і виробництва в економіці, тим самим перекладаючи частину тягаря на інших. Приклад такого зміни відбувся, коли уряд уклав податок з продажів товарів розкоші в 1991 році, припускаючи, що багаті можуть дозволити собі сплатити податок і не змінять своїх звичок споживання.
На жаль, попит на деякі предмети розкоші (високоеластичні товари чи послуги) впав, і такі галузі, як виробництво персональних літаків та будівництво катерів, зазнали поразки, що спричинило звільнення у деяких секторах.
Якщо податок стягуватиметься з невідчутною ціною товару чи послуги (як, наприклад, з сигарет), це не призведе до великих змін, таких як закриття фабрики та безробіття. Дослідження показали, що збільшення ціни на сигарети на 10% лише знижує попит на 4%. Податок з податку на товари розкоші в 1991 році також становив 10%, однак податкові надходження впали на 97 мільйонів доларів США, ніж прогнози, і роздрібні продажі яхт побачили падіння продажів на 77%. Незалежно від зміни податків завжди слід враховувати при встановленні податкової політики.
Валовий національний продукт
На валовий національний продукт (ВНП), показник багатства країни, також безпосередньо впливають федеральні податки. Простий спосіб зрозуміти, як податки впливають на виробництво, - це подивитися на сукупне рівняння попиту:
- GNP = C + I + G + NX
Де:
- C = споживчі витрати фізичних осібI = інвестиційні витрати (витрати бізнесу на машини та ін.) G = державні закупівлі NX = чистий експорт
Споживчі витрати зазвичай становлять дві третини ВНП. Як можна було очікувати, зниження податків збільшує наявний дохід, дозволяючи споживачеві витрачати додаткові суми, тим самим збільшуючи ВНП.
Зниження податків, таким чином, витісняє криву сукупного попиту, оскільки споживачі вимагають більшої кількості товарів та послуг із більшими наявними доходами. Зниження податків на пропозицію спрямоване на стимулювання формування капіталу. У разі успіху скорочення змістить як сукупний попит, так і сукупну пропозицію, оскільки рівень цін на пропозицію товарів буде знижений, що часто призводить до збільшення попиту на ці товари.
Податкові зниження та економіка
Поширена думка, що зниження граничних податкових ставок сприятиме економічному зростанню. Ідея полягає в тому, що більш низькі податкові ставки дадуть людям більше доходів після оподаткування, які можна використовувати для придбання більшої кількості товарів та послуг. Це аргумент щодо попиту на підтримку зниження податку як експансіонального фіскального стимулу. Крім того, зниження ставок податку може збільшити заощадження та інвестиції, що збільшить виробничий потенціал економіки.
Однак дослідження показали, що це не обов'язково так. Дані, зібрані Бюро статистики праці за 25 років, показують, що заробітчани з високим рівнем доходу витрачають набагато менше на кожен заощаджений долар, ніж одержувачі з низьким рівнем доходу. Крім того, 65-річне дослідження Служби досліджень Конгресу показало, що економічне зростання не було пов'язане зі змінами найвищої граничної ставки податку та приросту капіталу.
Іншими словами, на економічне зростання значною мірою не впливає те, скільки податків платять заможні. Зростання, швидше за все, сприятиме, якщо доходи з нижчим рівнем доходу зменшать податок.
Податковий капітал?
Через ідеал справедливості зниження податків ніколи не є простим завданням. Два різних поняття - горизонтальний власний капітал та вертикальний власний капітал. Горизонтальна справедливість - це ідея, що всі фізичні особи повинні оподатковуватися однаково. Прикладом горизонтального власного капіталу є податок з продажу, де сплачена сума - це відсоток від придбаної статті. Ставка податку залишається такою ж, незалежно від того, витрачаєте ви 1 або 10 000 доларів. Податки пропорційні.
Друге поняття - це вертикальний власний капітал, який перекладається як принцип платоспроможності. Іншими словами, ті, хто здатний платити, повинні сплачувати більш високі податки. Прикладом вертикальної власності є федеральна система оподаткування доходів фізичних осіб. Податок на прибуток - це прогресивний податок, оскільки сплачена частка збільшується у міру зростання доходу.
Оптика та емоції зниження податку
Зниження податків стає емоційним, оскільки, простіше кажучи, у доларах люди найбільше отримують користь. Якщо ви зменшите податок з продажу на 1%, людина, що купує Hyundai, може заощадити 200 доларів, тоді як людина, що купує Mercedes, може заощадити 1000 доларів. Хоча відсоткова вигода однакова, у простому доларовому виразі покупець Mercedes приносить більше користі.
Зниження податку на прибуток є більш емоційним через прогресивний характер податку. Зниження податків на сім'ю з невеликим скоригованим валовим доходом (AGI) дозволить заощадити їх менше в загальній сумі в доларах, ніж дещо менше зниження податку на сім'ю із значно більшою зарплатою. Скорочення скорочення зароблятимуть більше заробітків у доларовому сенсі просто тому, що вони заробляють більше.
Податкове рішення
Скорочення податків зменшує державні доходи, принаймні в короткостроковій перспективі, і створює або дефіцит бюджету, або збільшує державний борг. Природним контрзаходом було б скоротити витрати. Однак критики зменшення податків стверджують, що зниження податків допомагає багатим за рахунок бідних, оскільки послуги, які, ймовірно, зменшаться, вигідні бідним. Прихильники стверджують, що за рахунок повернення грошей у кишені споживача витрати збільшаться; отже, зростатиме економіка і зростатиме заробітна плата. Зрештою, результат залежить від того, де зроблені надрізи.
