Що таке дохід у повазі до загиблого?
Дохід відносно спадкодавця (IRD) відноситься до неоподатковуваного доходу, який децедент отримав або мав право отримувати протягом свого життя. IRD оподатковується фізичною особою-бенефіціаром або юридичною особою, яка успадковує цей дохід.
Однак IRD також розраховує на спадщину спадкоємця для цілей федерального податку на нерухомість, потенційно спричиняючи подвійний податковий удар. На щастя, бенефіціар може мати змогу взяти податкові вирахування з податку на нерухомість, сплаченого за IRD. Бенефіціар повинен оголосити IRD як дохід за рік, в якому особа його отримала.
Розуміння доходу по відношенню до спадкодавця (IRD)
Дохід відносно спадкоємця визначений у розділі 691. IRC. Джерела включають:
- Несплачена зарплатаВагиБонусиКомісіїЗаплати за відпусткуБудьте виплаченіНе зібрана орендна платаПриході
Ключові вивезення
- Дохід з поваги до спадкодавця (IRD) - це будь-який дохід від комісій з продажу дистриб'юторів IRA, що заборговується на момент їх смерті. ІРД оподатковується так, ніби спадкодавець все ще живе. Бенефіціари відповідають за сплату податків на доходи IRD за більшості обставин.
До джерел також належать:
- Виплати за врожаї Нараховані відсотки та дивідендиПоділення за певними відстроченими планами компенсацій та опціонними рахунками Дебіторська заборгованість фізичної особи-підприємця Прибуток від продажу майна (якщо вважається, що продаж відбувся до смерті, але виручка не збирається до смерті)
Дохід відносно спадкодавця (IRD) відноситься до неоподатковуваного доходу, який децедент отримав або мав право отримувати протягом свого життя.
Як застосовується IRD
IRD буде обкладатися податком так, як ніби він був оподаткований спадкодавцем, якщо він чи вона ще живі. Наприклад, прибуток від капіталу оподатковуватиметься як прибуток від капіталу, а неотримане відшкодування оподатковуватиметься як звичайний дохід у податковій декларації бенефіціара за рік, коли він його отримав. Немає активізації бази IRD.
Як працює IRD для IRA та 401 (k) s
Іншими поширеними прикладами ІРД є розподіли за відкладеними податками пенсійними планами, такими як 401 (k) s та традиційні індивідуальні пенсійні рахунки (IRA), які передаються бенефіціару власника рахунку. Якщо фізична особа помирає, залишаючи для свого бенефіціара 1 мільйон доларів ІРА, спадкодавець несе відповідальність за сплату податків за будь-які розподіли, здійснені з рахунку.
Бенефіціару зазвичай доводиться починати приймати необхідні мінімальні розподіли (RMD) в певний момент. Живий подружжя, який є єдиним бенефіціаром, має певні права, не надані іншому вигодонабувачу. Наприклад, подружжя може перекинути активи IRA спадкодавця у власну ІРА та відкласти RMD до 70, 5 років. У будь-якому випадку, кожен бенефіціар має певні правила RMD, яких слід дотримуватися, і він несе відповідальність за податки, що застосовуються.
Якщо спадкодавець помер у віці 70, 5 або після досягнення ним віку, їхній рік життя за рік смерті буде врахований у їхньому маєтку. Якщо це призведе до витіснення маєтку спадкодавця за межі федерального звільнення (11, 4 мільйонів доларів у 2019 році та 11, 58 доларів у 2020 році), податок на нерухоме майно у розмірі 40%.
Щоб спробувати мінімізувати цей вплив, особи та подружні пари розробляють стратегії планування нерухомості, які передбачають передачу активів трестам. Один із варіантів - довіра до кредитного житла, яка відкладає податки на нерухомість до смерті подружжя.
