Що таке страховий траст?
Страховий траст - це безповоротна довіра, створена з полісом страхування життя в якості активу, що дозволяє одержувачу полісу звільняти майно від його оподаткованого майна.
Після того, як поліс страхування життя розміщений у довірі, застрахована особа більше не володіє полісом, яким керуватиме піклувальник від імені отримувачів полісу, коли страхувальник помирає.
Як працює страховий трест
Довіра до страхування життя або безповоротний трест страхування життя (ILIT) часто використовується для відсторонення грошових доходів, які можуть бути використані для сплати податку на нерухомість, оскільки поліс страхування життя повинен бути звільнений від оподатковуваного майна спадкодавця.
Ключові вивезення
- Страховий трест може запропонувати певний контроль над тим, як ваші активи від страхових полісів використовуються після вашої смерті. Страховий траст може використовуватися як частина більшого плану нерухомості для вашої родини. Для заможних людей страховий трест може захистити від бенефіціарів, які повинні сплачувати податок на нерухомість.
Одним із застережень страхового трасту є те, що поліс страхування життя повинен бути переданий довіри як мінімум за три роки до смерті страхувальника. Щоб обійти це правило, нову поліс можна взяти з подружжям як власника, а потім розмістити в трасті.
Як безповоротну довіру, зміни можуть бути внесені лише бенефіціарами; власник віддає весь контроль довіреній особі.
У Сполучених Штатах належне право власності на страхування життя є важливим, якщо страхові доходи мають уникнути федерального оподаткування майном. Якщо поліс належить страхувальнику, виручка буде обкладатися податком на нерухомість. (Це передбачає, що сукупна вартість майна плюс страхування життя є достатньо великою, щоб бути об’єктом оподаткування майном.) Щоб уникнути оподаткування майном, деякі страхувальники називають дитину, подружжя чи іншого бенефіціара власником полісу.
Спеціальні міркування
Як і згадувалося вище, існують недоліки у подібному режимі. Наприклад, це може бути невідповідним побажанням страхувальника або найкращим інтересам бенефіціара, які можуть бути неповнолітніми або не мають фінансової витонченості та не в змозі розумно інвестувати доходи.
Страхові доходи будуть включені до складу оподатковуваного майна бенефіціара після його наступної смерті. Якщо доходи використовуються для сплати податку на нерухомість страхувальника, спочатку виявиться, що ці доходи не можуть бути сплачені податком при наступній смерті бенефіціара. Однак використання страхових надходжень для сплати податку на нерухомість страхувальника ефективно збільшує майно бенефіціара, оскільки бенефіціар не повинен буде продавати спадкові активи, щоб сплатити такі податки. Якщо розмір податку, що підлягає оподаткуванню, є нижчим за максимальний показник виключення, зазвичай не потрібно створювати страховий трест; у цьому випадку страхування життя буде включено до складу податкового майна спадкодавця.
