До того, як у 1976 році було введено пропускний податок на трансфер, заможні особи могли на законних підставах дарувати гроші та заповідати майно своїм онукам, не сплачуючи федеральний податок на нерухомість. Але нове законодавство фактично закрило лазівку, де спадщини могли пропустити покоління, щоб уникнути подвійного оподаткування майном.
Що таке GST?
Передача покоління, що пропускає (GST), означає передачу грошей або майна, як подарунок або спадщину, особі, яка на два або більше поколінь нижче, ніж грант. Сторона, що надає, називається "передавачем", а одержувач відомий як "особа, яка пропустила". У той час як людина, яка пропустила, часто є онуком, це може бути будь-який член сім'ї, який не є подружжям, який, щонайменше, на 37, 5 років молодший від передавача.
Що таке податок GST?
Податок GST - це федеральний податок, який застосовується для подарунків, які надаються особам, які пропускають, для того, щоб забезпечити сплату податків на кожному поколінні та що їх не уникнути за допомогою тресту. Податок стягується лише тоді, коли особа, яка пропустила, отримує суми, що перевищують податковий кредит GST. На щастя, більшість людей ніколи не зіткнуться з податком на GST через високий поріг.
Після того, як передавач перевищить звільнення від сплати податку, податок на GST обчислюється за єдиною ставкою. На графіку нижче представлені ставки податку на прибуток з 2001 року.
Ключові вивезення
- До того, як у 1976 році було введено пропускний податок на трансфер, заможні особи могли на законних підставах дарувати гроші та заповідати майно своїм онукам, не сплачуючи федеральний податок на нерухомість. Нове законодавство фактично закрило лазівку, за якою спадщина може пропустити покоління, щоб уникнути подвійного оподаткування майном. Передача покоління, яка пропускає (GST), позначає передачу грошей чи майна, як подарунок чи спадщину, особі, яка є на два або більше поколінь нижче, ніж у грантодавця. Якщо людина, яка пропустила, часто була онуком, це може бути будь-який член, який не є подружжям сім'ї, оскільки вони щонайменше на 37, 5 років молодші від передавача.
| Рік | Ставка податку GST |
| 2001 рік | 55% |
| 2002 рік | 50% |
| 2003 рік | 49% |
| 2004 рік | 48% |
| 2005 рік | 47% |
| 2006 рік | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 рік | 0% |
| 2011 рік | 35% |
| 2012 рік | 35% |
| 2013 р. Або пізнішої | 40% |
GST можуть виникати до або після смерті передавача, а податок GST обчислюється при здійсненні подарунка або передачі майна. Перебуваючи ще в живих, передавач може подарувати подарунок безпосередньо пропущеній людині. Але після смерті заповіт передавача може або передбачити, що майно передається особі, яка пропустила, або може закликати до установи довіру, з якої буде здійснено розподіл. Форма 709 використовується для звітування як податків GST, так і трансфертів, за якими сплачуються федеральні податкові подарунки.
Прямий проти непрямих пропускань
Оподаткування GST залежить від того, перехід є прямим чи непрямим пропуском. Прямий пропуск - це передача власності, яка підлягає обкладенню податком на нерухомість або подарунок. Прикладом прямого пропуску може бути бабуся, яка дарує майно онуку. Передавач або їхнє майно несе відповідальність за сплату податку GST за прямі пропуски.
Непрямий пропуск включає передачу, яка має проміжні кроки до досягнення людини, яка пропустила. Існує два типи непрямих пропусків: оподаткування припинення та оподаткування розподілом.
Оподатковуване припинення передбачає особу, яка пропустила, та особу, яка не пропускає. Особа, яка не пропускає, є основним бенефіціаром, який отримає майно до того, як воно буде передане особі, яка пропустила. Передача особі, яка пропустила, відбувається після смерті людини, яка не пропускає, як правило, дитини передавача. Як приклад припинення оподаткування, розглянемо передавача, який встановлює довіру для отримання сина для доходу. Після смерті сина решта майна буде передана онуку передавача, і в цей час ці активи будуть оподатковуватися податком GST.
Податковий розподіл позначається будь-яким розподілом доходу або майна, від довіри до пропущеної особи, яка не підлягає оподаткуванню майном або подарунком. Якщо бабуся встановила довіру, яка здійснювала виплати онуку, ці платежі обкладалися б податками GST, за які одержувач відповідає.
Зменшення податкового тягаря для спадкоємця
Знайте свої винятки
Більшість бенефіціарів уникатимуть податку на прибуток, оскільки їхні маєтки будуть коштувати менше, ніж наданий державою податковий кредит на нерухомість. З 2006 по 2008 рік кожен платник податків мав право на пільгу в розмірі 2 мільйонів доларів, однак пільги поступово зростають щорічно. Станом на 2018 рік індивідуальне звільнення становить 11 180 000 доларів США - це більше, ніж удвічі більше попереднього податкового року. Подружні пари можуть подвоїти ці суми, щоб визначити звільнену частку від GST.
Створіть трест перенесення, що пропускає покоління
Щоб знизити ефекти податку на прибуток, передавачі можуть створити довіру династії, яка покликана уникати або мінімізувати податки на нерухомість при кожному поколінні передачі. Шляхом паркування активів у траст і здійснення визначених розподілів для кожного покоління багатство тресту не обкладається податком на нерухомість, з кожним поколінням.
Висновок
Податки на трансфер, що пропускаються через покоління, можуть бути складними та складними для навігації, із суворими правилами та термінами, що стосуються родоводу, придатності пропущених осіб, подання звітів про подарунки та сплату податків. Бухгалтер або адвокат можуть допомогти забезпечити ефективний, економічно вигідний перехід від одного покоління до іншого.
Порівняйте інвестиційні рахунки × Пропозиції, що відображаються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Інвестопедія отримує компенсацію. Опис постачальникаПов'язані статті
Довіра та планування нерухомості
Сім причин безповоротного тресту на страхування життя - ILIT
Довіра та планування нерухомості
Податково-ефективний трансфер багатства
Податок на прибуток
Що таке податок на подарунок?
Довіра та планування нерухомості
Короткий посібник із планування нерухомості на високих рівнях
Планування нерухомості
Як новий закон про податки впливає на ваш план нерухомості?
Планування нерухомості
Зниження спадщини
Посилання партнераПов'язані умови
Чому податок на передачу покоління, який пропускає покоління, не зашкодить вам (ймовірно) Податок на трансфер з пропускання покоління - це федеральний податок на передачу майна безоплатним подарунком або спадщиною бенефіціару, який відповідає певним вимогам. детальніше Визначення кваліфікованої відмови від відповідальності Кваліфікована відмова від відповідальності - це відмова прийняти власність, яка відповідає положенням, передбаченим Законом про податкову реформу IRC 1976 р., що дозволяє майно чи частку власності розглядатися як суб'єкт господарювання, який ніколи не був отриманий. більше Довіра, що пропускає покоління, дозволяє наступному поколінню уникати податків на нерухомість. Довіра, яка пропускає покоління (GST), - це юридично зобов’язуюча угода, в якій активи передаються онукам дарувальника (пропускаючи дітей). більше Податок на трансферт Зазвичай невідрахуваний податок на трансферт - це будь-який вид податку, який стягується при передачі права власності або права власності на майно від однієї юридичної особи до іншої. більше Довіра до династії Довіра до династії - це довгострокова довіра, створена для передачі багатства з покоління в покоління без сплати податку на нерухомість. більше Планування нерухомості Планування нерухомості - це підготовка завдань, які служать для управління базою активів особи у разі їх недієздатності або смерті. більше