Що таке матеріальні тести участі?
Матеріальні випробування участі - це набір критеріїв внутрішніх доходів (IRS), які оцінюють, чи був платник податків матеріальною участю у торгівлі, бізнесі, оренді чи іншій діяльності з отримання доходу. Платник податків матеріально бере участь, якщо він проходить один із семи тестів на матеріальну участь. Однак правила пасивної діяльності обмежують вирахування збитків, коли участь платників податків не відповідає хоча б одному із семи тестів на матеріальну участь.
Ключові вивезення
- Матеріальні випробування участі допомагають визначити, чи був платник податків матеріальною участю у бізнесі, оренді чи іншій діяльності, що приносить прибуток. Матеріальний учасник може вирахувати повну суму збитків у своїх податкових деклараціях. Для того, щоб кваліфікуватись, необхідно виконати одну вимогу із семи матеріальних випробувань участі. Правила пасивної діяльності обмежують вирахування будь-яких пасивних збитків.
Розуміння тестів щодо матеріальної участі
Матеріальна участь у діяльності, що приносить дохід, - це, загалом кажучи, діяльність, яка є регулярною, постійною та суттєвою. Дії з прибутком доходу, в яких матеріально бере участь платник податку, - це активний дохід чи збиток. Активний збиток може бути вирахуваний, але за умови дотримання правил ризику чи інших обмежень, встановлених Кодексом внутрішніх доходів (IRC).
Правила пасивної активності застосовуються до участі, яка не відповідає одному з тестів на матеріальну участь. Пасивна участь у підприємстві, що приносить прибуток - це участь, яка не є регулярною, постійною та суттєвою. Дії з прибутком доходу, в яких пасивно бере участь платник податків, - це пасивні доходи та збитки. Правила пасивної діяльності обмежують франшизацію будь-яких пасивних збитків.
Матеріальна участь може бути або не бути гіршою, ніж пасивна участь у будь-якій ситуації. У прийнятті цього рішення рекомендується допомогти фінансовий консультант.
Види тестів щодо матеріальної участі
Будь-який податковий рік платник податку або його подружжя кваліфікуються як такі, що беруть участь у підприємстві, якщо вони задовольняють будь-якому з семи випробувань матеріальної участі.
- Тест перший: Участь більше 500 годин. Тест два: Діяльність, яка склала всю участь значно. Тест три: Залучення більше 100 годин і не менше участі будь-якої іншої особи. Тест чотири: Що є важливою діяльністю участі, у поєднанні з усіма важливими заходами участі протягом більше 500 годин. Важливою діяльністю участі є бізнес, в якому платник податків бере участь, не проходячи жодного з інших шести тестів, протягом більше 100 годин. Тест п’ять: Участь протягом будь-якої п'яти з попередніх десяти оподатковуваних років. Шість тестів: Що є особистим сервісна діяльність протягом будь-яких трьох попередніх оподатковуваних років. Діяльність особистого обслуговування - це діяльність, в якій капітал не є матеріальним фактором доходу, таким як здоров'я, право, інженерія, архітектура, бухгалтерський облік, актуарна наука, виконавське мистецтво або консультації. Сім випробувань: участь у роботі більше 100 годин та заснована на всі факти та обставини, регулярно, постійно та суттєво.
Плюси і мінуси тестів на матеріальну участь
Не весь час, проведений у певних заходах, зараховуватиметься до 100-годинного або 500-годинного порогу Тестів один, три, чотири чи сім.
Час, витрачений як інвестор, не враховується, якщо вони не можуть виявити безпосередню участь у повсякденному управлінні діяльністю. Робота, яка зазвичай не проводиться власником, не враховується в години участі у матеріальній участі, а також не витрачається час на відправлення на роботу. Робота, яка проводиться з основною метою уникнення заборони втрат за правилом пасивних втрат, не є істотною участю. І нарешті, участь у суто управлінській діяльності, коли інші менеджери не отримують жодної компенсації, не можна зараховувати.
Участь обмежених партнерів на підприємствах, що належать їм, є пасивною, якщо вони не пройдуть істотних тестів на участь один, п’ять чи шість. Коли платник податків бере участь у двох підприємствах, що працюють через один і той самий суб'єкт господарювання, щонайменше один із семи випробувань для кожного підприємства повинен бути виконаний, щоб вважати, що він мав істотну участь у обох заходах.
Спеціальні міркування щодо тестів щодо матеріальної участі
Платники податків, які мають частку власності у підприємстві, отримують кредит на участь за виконану роботу. Визначаючи витрачені години та характер виконаної роботи, платник податків встановлює їх участь. Платник податків базується на записах, які вони ведуть, таких як книги зустрічей, календарі, описові підсумки чи будь-які інші розумні засоби.
