Що таке некваліфікована відстрочена компенсація (NQDC)
Некваліфікована відстрочена компенсація - це компенсація, яка була зароблена працівником, але ще не отримана від їх роботодавця. Оскільки право власності на компенсацію - яка може бути грошовою чи іншою - не передана працівникові, вона ще не є частиною заробленого доходу працівника і не зараховується як оподатковуваний дохід.
Розуміння некваліфікованої відстрочки компенсації (NQDC)
NQDC, які часто називають планами 409A, через розділ податкового кодексу, в якому вони існують, виникли у відповідь на обмеження розміру внесків працівників у спонсоровані урядом пенсійні заощадження. Оскільки доходи з високим рівнем доходу не змогли внести такі ж пропорційні суми до пенсійних заощаджень, відкладених податком, як інші заробітчани, NQDC пропонують спосіб для доходів із високим рівнем доходу відкласти фактичну власність на дохід та уникнути податку на прибуток від свого заробітку, користуючись податком -відповідне зростання інвестицій.
Наприклад, якщо Сара, керівник, заробляла 750 000 доларів США на рік, її максимальний внесок у розмірі 18 500 доларів США становитиме менше 2, 5% від її щорічного заробітку, що ускладнює економію достатнього на пенсійному рахунку, щоб замінити її зарплату на пенсію. Відклавши частину свого заробітку в NQDC, вона могла відкласти виплату податку на прибуток із свого заробітку, що дозволить їй зекономити більший відсоток доходу, ніж дозволено за її планом 401 (k).
Заощадження в NQDC часто відкладаються на п’ять або 10 років, або поки працівник не вийде на пенсію.
NQDC не мають таких самих обмежень, як пенсійні плани; працівник може використати відкладений дохід для інших цілей заощадження, таких як витрати на поїздки або освіту. Інвестиційні засоби для внеску в NQDC залежать від роботодавця і можуть бути схожими на 401 (k) інвестиційні варіанти, пропоновані компанією.
Обмеження NQDC
Однак NQDC не без ризику; вони не захищені Законом про захист доходу на пенсію для працівників (ERISA), як, наприклад, 401 (k) s та 403 (b) s. Якщо компанія, що займає NQDC працівника, оголосила банкрутство або була подана до суду, активи працівника не захищалися б від кредиторів компанії. Ще одним важливим моментом є те, що гроші з NQDC не можуть бути перераховані на IRA або інші пенсійні рахунки після їх виплати. Інша думка полягає в тому, що якщо податкові ставки будуть вищими, коли працівник отримує свої NQDC, ніж вони були, коли працівник отримував дохід, податкове навантаження працівника може збільшуватися.
NQDC можуть бути цінним накопичувачем для високооплачуваних працівників, які вичерпали інші можливості заощадження.
