Зміст
- 1. Пенсійні плани з визначеними виплатами
- 2. Ліміти пенсійних рахунків
- 3. Перетворення на Рота ІР
- 4. Постійний кредит заставника
- 5. Повернення податку, внесені в ІР
- 6. Довідка військовим резервістам
- 7. Поновлення спадкових \ активів
- 8. Благодійні дистрибуції IRA
- 9. Гібридний план малого роботодавця
- 10. Інвестиційні поради
- Кілька інших переваг закону
Що входить до 394-сторінкового Закону про пенсійний захист 2006 р. (АПП), який тодішній президент Джордж Буш назвав "найбільш актуальною реформою пенсійного законодавства Америки за останні 30 років?" Законодавці розробили цей закон, щоб переконатися, що працівники отримають пенсії, які їм обіцяли, та покращити варіанти працівників для фінансування власної пенсії. І це все одно робить.
Акт 2006 р. Розширив захист, передбачений Законом про захист доходів працівників на пенсію 1974 року (ERISA), який вимагає планів інформувати своїх учасників і ускладнює поганим діячам користь людей, які намагаються заощадити на пенсії або заробити пенсія.
Ось декілька основних положень ЗДП та як вони можуть допомогти захистити вашу пенсію.
Ключові вивезення
- Закон про пенсійний захист 2006 р. Посилив захист працівників, які заборгували за пенсійними виплатами. Це значно збільшило суми, які працівники можуть внести до пенсійних планів. Це дозволило безпосередньо перетворити активи на 401 (k), 403 (b) та 457 плану в Roth Активи IRA. Він встановив або надав постійну низку пільг для робітників з низьким рівнем доходу, військових резервістів, які працюють на службі, пенсіонерів, донорів на благодійні організації, тих, хто працює для малих роботодавців та інших.
1. Покращене фінансування пенсійних планів з визначеною вигодою
Асоціація розробила нові мінімальні стандарти фінансування, щоб допомогти роботодавцям виконати свої пенсійні обіцянки працівникам, не напружуючи систему пенсійного страхування.
Ця система, до складу якої входить урядова корпорація під назвою корпорація гарантій пенсійних виплат (PBGC), може закликати платників податків допомогти пенсіонерам, якщо система не буде забезпечена недофінансуванням, що було наприкінці фінансового року 2018 року. Роботодавці, які надають пенсії, повинні сплачувати премії до ДПК.
УПД змінив закон так, що компанії, які недофінансують або припиняють свої пенсії, доводиться платити більше до страхового фонду. Він також вимагає від компаній більш точного вимірювання своїх пенсійних зобов’язань та дозволяє їм вносити більше коштів у свої пенсійні плани в добрі часи, щоб створити подушку для пісних часів.
2. Підвищені ліміти внеску на пенсійні рахунки
Це тому, що Закон про примирення економічного зростання та податкових пільг 2001 року (EGTRRA), прийнятий до закону 7 червня 2001 року, створив деякі всеосяжні зміни до правил пенсійного плану, включаючи збільшення лімітів внесків для планів роботодавців та МРП.
Ці зміни планували зникнути в 2011 році, але Закон про пенсійну захист зробив їх постійними.
Ліміти внесків IRA швидко скоротіли звідти. Для податкових 2019 та 2020 років ліміт становить 6000 доларів. Додатковий внесок можна назвати людям віком від 50 років. Це встановлено у розмірі 1000 доларів США для податкових років 2019 та 2020 років.
Ліміти внесків для інших видів пенсійних планів також швидко зростали. Для планів 401 (k), 403 (b) та 457 (b) допустимий розмір відкладеного податку для податкового року 2019 становить 18 500 доларів США, а для 2020 року - 19 000 доларів.
Завдяки PPA учасники віком від 50 років також здобули можливість робити внески на догони. Для 401 (к) с вони почали коштувати 1000 доларів у 2002 році. У 2019 та 2020 роках максимальний внесок у розмір 401 (к) доларів становить 6000 доларів.
6000 доларів
Щорічний ліміт внесків IRA у 2020 році. Додатковий внесок у розмірі 1000 доларів США дозволений людям віком 50 років
3. Прямі перетворення з кваліфікованих планів в Рот ІР
PPA є причиною того, що ви можете взяти активи зі своїх планів 401 (k), 457 (b) та 403 (b) та безпосередньо перетворити їх у Roth IRA. Перед цим вам довелося зробити проміжний крок, щоб передати свої активи в традиційний ІРА першим.
PPA також спростило перемістити свої пенсійні заощадження при переключенні на роботу.
4. Постійний кредит заощадження на допомогу працівникам з низьким рівнем доходу
Виділити гроші на пенсію може бути складним завданням, якщо ви багато не заробляєте. Однак кредит кредитора може зробити це простіше. Він пропонує працівникам з низьким рівнем доходу та особам із низьким середнім рівнем доходу податковий кредит у розмірі до 1 000 доларів США (2 000 доларів США, якщо вони одружуються подавати спільно), як стимул для участі у спонсорованих роботодавцями пенсійних планах, ІРА та рахунках ABLE. EGTRRA визнала кредит застави тимчасовим заходом, а PPA зробила його постійним.
Щоб отримати максимум кредиту, одноосібники не можуть мати скоригований валовий дохід (AGI), що перевищує 19 500 доларів США до 2020 року. Подружні пари, які подають спільну заявку, не можуть мати AGI вище 39 000 доларів у 2020 році, щоб отримати максимальний кредит.
Поступово припиняються кредити в міру збільшення доходу. Платники єдиного податку стають непридатними до нього, як тільки їх AGI перевищує $ 32 500. Ліміт для одружених платників податків - 65 000 доларів. Ліміти доходів індексуються за інфляцією, тому вони можуть в майбутньому збільшуватися або зменшуватися.
Кредит заощадження - це податковий стимул, який допомагає одержувачам з низьким рівнем доходу економити на пенсії.
5. Прямий депозит на повернення податків до ІР
Тепер можна повернути ваше федеральне податкове відшкодування безпосередньо в ІРА. Для цього ви заповнюєте форму 8888 IRS.
Ви можете направити повернення коштів до трьох рахунків на чек, заощадження або IRA. Традиційні, Roth та SEP IRA мають право отримувати прямі депозити відшкодування податків, але ПРОСТІ ІРА не є.
Порядок збору коштів також дав можливість платників податків просити внести кредит вкладника безпосередньо в кваліфікований пенсійний план або IRA.
6. Виняток із штрафних санкцій для кваліфікованих резервістів з активного обов'язку
Члени військових резервів можуть отримувати доручення працювати для військових повний робочий день і можуть бути дислоковані. Якщо це розпорядження більше 179 днів або є безстроковим, IRS вважає особу "кваліфікованим резервістом".
Кваліфікованим резервістам, призваним до активного чергування, дозволяється брати розповсюдження від IRA, 401 (k) або 403 (b) під час періоду активного чергування, не сплачуючи 10% податкового штрафу, який зазвичай застосовується до розподілів, здійснених до 59½ років.
Більше того, кваліфіковані резервісти, які приймають дистрибуцію і не потребують цього, мають два роки після закінчення свого активного обов'язку передати ці дистрибуції в ІРА.
Цей виняток спочатку був тимчасовим, але він набув постійного характеру із Законом про допомогу та зарахування на прибуток героїв 2008 року (Закон про серце).
7. Поновлення активів успадкованого плану виходу на пенсію
Через Угоду, що не має подружжя, який отримує спадщину з активів за планом 401 (k), 403 (b) або 457 (b), може використовувати механізм передачі довіри до довіри для розміщення цих активів в ІРА. Раніше такі подруги могли робити тільки подружжя.
Такі прямі трансферти розглядаються як успадковані активи IRA і мають спеціальні необхідні мінімальні правила розподілу. Ці правила все ще відрізняються для подружжя та інших пільговиків.
8. Безподаткові дистрибуції від ІР для благодійних організацій
PPA вирішив, що ви можете отримати податкові пільги, коли ви отримаєте розподіли від традиційних або Roth IRA, щоб пожертвувати на благодійність. Ця тимчасова податкова пільга зрештою стала постійною згідно із Законом про захист американців від податкових подорожей (PATH) 2015 року. На момент розподілу ви повинні мати принаймні 70½.
Ви можете пожертвувати до 100 000 доларів за кожного платника податків на рік, не сплачуючи податок за кваліфікований благодійний розподіл. Ці пожертви також зараховуються до необхідних мінімальних розподілів для цілей оподаткування.
Однак ви не можете також вимагати ці суми як благодійні пожертви, якщо ви деталізуєте свої відрахування. IRS не дозволяє подвійне спринцювання.
Одне велике застереження: Закон про безпеку, який був підписаний законом на початку 2020 року, зменшує максимальний благодійний внесок з пенсійних рахунків для відображення відрахувань, зроблених у попередні роки.
Якщо ваша ІРА містить як внесені (передподаткові) внески, так і неоподатковувані (після сплати податку) внески, благодійні дистрибуції вважаються спочатку виплаченими (передподатковими) внесками, що є більш вигідним варіантом.
Це означає, що більша частина грошей, які залишаються у вашій IRA, може бути розподілена вам без податків, якщо ви не маєте неоподатковуваних внесків на свій рахунок.
Переконайтесь, що благодійність є придатною, перш ніж проводити благодійну роздачу. Фонди, що консультуються з донорів, та деякі приватні фонди не мають права. Також переконайтеся, що ваша пожертва направляється безпосередньо від вашого ІРА на благодійність.
9. Плани для малих роботодавців
Роботодавці мають менші вимоги до оформлення документів у цьому варіанті комбінованого плану. Працівники повинні отримувати певні мінімальні виплати та відповідні суми за певним графіком виплат.
Наприклад, частина 401 (k) плану повинна автоматично зараховувати працівників із 4% відстрочкою заробітної плати та сумісництвом роботодавця принаймні 50% на перші 4% від оплати праці з негайним відрахуванням. Пенсійну частку слід повністю забезпечити після трьох років. Він також повинен забезпечити принаймні 1% остаточної середньої оплати за рік послуги до 20 років або формулу залишку грошових коштів, яка збільшується у міру дорослішання учасника.
10. Інвестиційні поради учасникам планів виходу на пенсію на робочому місці
Ви можете отримати інвестиційну консультацію щодо пенсійного плану на робочому місці через свого спонсора плану (який, як правило, є вашим роботодавцем), але ваш спонсор та організація, яка надає консультацію, повинні дотримуватися певних правил, які встановлює УРП.
Поради можна отримати від довірителів плану, таких як інвестиційні компанії, банки, страхові компанії та зареєстровані брокери-дилери. Довірений повинен виконати одну з двох речей, щоб дотримуватися закону:
- Сплачуйте однакову плату за його консультацію незалежно від того, який учасник інвестиційного плану вибирають, Для надання консультацій використовуйте сертифіковану третьою моделлю комп'ютер
Спонсори плану все ще повинні бути обережними у виборі та моніторингу довіреного радника. Вони повинні уповноважувати радника та проводити аудиторську програму щорічно. Однак, дотримуючись правил, це положення зменшує відповідальність спонсорів плану за інвестиційні поради, які отримують їх учасники.
Кілька інших переваг закону
Закон про захист пенсій 2006 року, поєднаний із Законом про захист доходів працівників від 1974 року, відповідає багатьом законам, які захищають пенсії та пенсійні заощадження працівників. АПП створив ряд нових законів щодо пенсійних та пенсійних планів та прийняв постійні деякі закони 2001 року, які були тимчасовими.
На додаток до десяти вищезазначених положень, цей акт полегшив роботодавцям автоматичне зарахування працівників до пенсійних планів на робочому місці, збільшив швидкість внесків роботодавців на пенсійні програми з визначеними внесками працівників та надав працівникам право на диверсифікацію коштів у фондах їхні пенсійні плани.
Ті, хто має довгі пам’яті щодо конгресу, можуть згадати, що цей акт також містить деякі непогано пов’язані між собою положення, пов'язані зі шкірними баскетбольними баскетболами, гумовими баскетбольними баскетболами та волейболом. Але ці маленькі химерності заважають журналістам та історикам заснути, перш ніж вони прочитають на всьому шляху до сторінки 394. Або ні.
