Що таке графік D?
Графік D - це один із багатьох графіків, що надаються IRS та додаються до форми індивідуальної декларації з податку на прибуток США 1040, яку ви повинні заповнити, щоб повідомити про будь-які прибутки чи збитки, отримані від продажу ваших капітальних активів. Ваші капітальні активи - це майже все, чим ви володієте та використовуєте для задоволення чи інвестиційних цілей. Капітальні активи, про які ви, швидше за все, повідомляєте у Додатку D, - це акції, облігації та будинки, які ви продаєте.
Основи розкладу D
Інвестиції або активи, які продаються, повинні бути записані для цілей оподаткування. Приріст капіталу або збитки розбиваються на короткотермінові прибутки / збитки від капіталу (розпоряджаються після закінчення менше 12 місяців від дати придбання) або на довгострокові прибутки / збитки від капіталу (розпоряджаються після придбання через 12 місяців або більше). Довгостроковий податок на приріст капіталу часто сприятливіший (0% -20% залежно від певного рівня податку на прибуток), ніж короткостроковий прибуток, який оподатковується як звичайний дохід.
У графіку D є інструкції, які допомагають збирати інформацію про продаж капітальних активів поточного року та перенесення капітальних втрат попереднього року. Залежно від вашої податкової ситуації, Додаток D може доручити вам підготувати та передати інформацію з дев'яти чи більше інших податкових форм. Ці форми можуть включати:
- Форма 8949, якщо ви продаєте інвестиції або свій будинокФорма 4797, якщо ви продаєте бізнес-майноФорму 6252, якщо у вас є прибуток від продажу в розстрочкуФорма 4648, якщо у вас є випадковість або викрадення, Форма 8824, якщо ви здійснили обмін подібного роду
Зрештою, приріст або збиток від капіталу, який ви обчислюєте за Додатком D, поєднується з вашим іншим доходом і збитками, щоб визначити ваш податок за рядком 44 форми 1040. Графік D і Форма 8949 включаються до форми 1040, коли ви подаєте свою федеральну податкову декларацію.
Ключові вивезення
- Графік D - це форма, надана IRS для допомоги платникам податків у комп’ютерному збільшенні своїх прибутків або збитків від капіталу та відповідних податків. Розрахунки з Додатку D поєднуються з індивідуальною податковою декларацією форми 1040, де це вплине на скоригований розмір валового доходу. Капітальні збитки які перевищують приріст поточного року, можна перенести також за допомогою таблиці D.
Приклад використання графіка D
Візьмемо простий приклад, припустімо, що єдиним майном, яке ви продали протягом податкового року, було запас, і ви отримали від свого брокера формуляр 1099-B, який повідомляє про 4-доларовий чистий короткостроковий приріст капіталу та чистий довгостроковий приріст капіталу в розмірі 8 доларів США з наступного продаж:
- Запас придбаний 01.01.17 за 4 долари та проданий 27.04.17 за 6 доларів, що призвело до короткострокового приросту капіталу у розмірі 2. $. Стек придбали 1.01.17 за 3 долари та продали 28.4.17. за 7 доларів, в результаті чого короткостроковий приріст капіталу у розмірі 4 доларів США. Шток придбаний 1.01.17 р. за 9 доларів США та проданий 29.04.17 р. за 8 доларів США, що призвело до короткострокової втрати капіталу у розмірі 1. доларів США. / 1/17 за 9 доларів і продано 30.04.2017 за 8 доларів, що призвело до короткострокової втрати капіталу в розмірі 1 долара. Шток придбаний 1/1/15 за 1 долар і проданий 31.12.17 за 9 доларів, в результаті чого у довгостроковому прирості капіталу у розмірі 8 доларів США. Шток придбаний 1/2/15 за 1 долар США та проданий 30.12.17 р. за 3 долари США, що призвело до довгострокового приросту капіталу у розмірі 2 доларів США. за 3 долари та продано 29.04.2017 за 4 долари, що призвело до довгострокового приросту капіталу у розмірі 1 долара. Шток придбаний 4/15/15 за 3 долари та проданий 4/30/17 за 4 долари, в результаті чого строковий приріст капіталу в розмірі 1 дол.
Ці продажі акцій - це продажі капітальних активів, про які ви повинні повідомити у графіку D. Графік D дає вам спочатку заповнити форму 8949. Продажі акцій, якими ви володієте, менше року, - це продажі короткотермінових капітальних активів, повідомлені у частині I форми 8949 та продажі акцій, які ви тримали більше року, - це продажі довгострокових капітальних активів, повідомлені у частині II форми 8949. Зручно, що категорії за формою 1099-B відповідають категоріям форми 8949. Ви обчислюєте прибуток від продажу кожної акції або збиток шляхом віднімання його базисної вартості від її виручки.
Сума прибутків та збитків дає загальну частину I, чистий короткостроковий приріст капіталу у розмірі 4 доларів США для переведення у частину I таблиці D. Загальна частина II, чистий довгостроковий приріст капіталу у розмірі 8 доларів США, перенесеться до частини II Графіку D Графік D, частина III використовує цю інформацію для обчислення чистого допустимого приросту капіталу або збитку. У вас є приріст капіталу в $ 12.
Якщо замість цього у вас виникли збитки від капіталу, і через обмеження його відрахування у вас була надлишкова втрата капіталу, яку слід перенести на наступний рік. Введіть будь-який капітальний збиток, перенесений на рядок 6 або рядок 14, у Графік D. наступного року.
