Покроковий

Зміст

• Форма 4562 Пояснено
• Форма 4562 Частина I
• Форма 4562 Частина II
• Форма 4562 Частина III
• Форма 4562 Частина IV
• Форма 4562 Частина V
• Форма 4562 Частина VI
• Суть

Форма 4562 Пояснено

Амортизація та амортизація - це списання витрат на придбання різних активів або понесених певних витрат, що використовуються в бізнесі або в інвестиційних цілях (наприклад, орендодавець, який має орендну будівлю). Звучить досить просто, але є багато умов і вимог, спеціальні вибори, спеціальна термінологія (не все це можна визначити тут) та інші правила, що ускладнюють тему. Далі йде покроковий підхід до заповнення форми за найпоширеніших обставин.

Форма 4562 Частина I

Ця частина форми використовується для вибору витрат на матеріальне майно, позачергове програмне забезпечення та певні типи нерухомості (наприклад, теплицю), що надійшла в експлуатацію у 2017 році (називається відрахуванням розділу 179). Максимальна сума цього відрахування становить 510 000 доларів США за машини та обладнання (або 250 000 доларів за кваліфіковану оренду, покращення роздрібної торгівлі та ресторанів).

Незалежно від суми відрахування, ви повинні застосувати обмеження, яке обмежує відрахування розділу 179 у розмірі прибутку вашого бізнесу (називається "оподатковуваний дохід" без урахування певних відрахувань) за рік. Обмеження - ваш чистий прибуток від самозайнятості для фізичних осіб-підприємців або чистий прибуток для інших суб’єктів господарювання - вводиться у рядок 11. Якщо у минулому році у вас було заборонено відрахування у розділі 179 через це обмеження доходу від бізнесу, передача вводиться на лінію 10; якщо будь-яка частина цьогорічного відрахування не може бути використана через обмеження (і переноситься на 2018 рік), введіть його у рядок 13.

Примітка . Не потрібно використовувати відрахування розділу 179; Ви можете замість цього знецінити майно протягом кількох років, що застосовуються до відповідного типу майна (варіант, який має сенс, якщо ви думаєте, що майбутня амортизація заощадить більше податків). Ви можете використати відрахування розділу 179 для частини вартості майна, ввівши «обрану вартість» у рядку 6 (с).

Форма 4562 Частина II

Ця частина форми використовується для спеціального резерву амортизаційних відрахувань (який також називається "бонусна амортизація"), що становить 50% надбавки, заявленої в тому році, коли майно, що має право на введення в експлуатацію. Деяке майно, придбане після 27 вересня 2017 року, є 100-відсотковим відрахуванням, хоча його не потрібно брати. Примітка: станом на початок 2018 року Конгрес не прийняв законодавства щодо термінів, що втратили чинність, пов'язаних з амортизацією.

Не заповнюйте цю частину для:

• Власність, яка не є "придатною власністю". Допускається лише нова власність, яка не є власністю, що перебуває у власності. "Перелічене майно", яке визначено пізніше (у частині V).

Амортизація бонусів застосовується автоматично до кваліфікованого майна, якщо ви не вирішите його не брати. Вибір бонусної амортизації здійснюється шляхом додавання до звіту про повернення майна, щодо якого ви не хочете застосовувати цю спеціальну амортизацію. Примітка. Ці вибори не можуть бути скасовані без згоди IRS, тому обов'язково відмовитесь.

Амортизація бонусу може поєднуватися із відрахуванням розділу 179. Як і у порядку 4562, спочатку приймається відрахування у розділі 179, потім - бонусна амортизація. Якщо є ще якісь витрати, які не були повністю вирахувані, можна також вимагати регулярної амортизації (у частині III).

Форма 4562 Частина III

Цей розділ призначений для базової амортизації (крім амортизації для перерахованого майна, яке введено у Частину V) згідно з Модифікованою системою прискореного стягнення витрат (MACRS), яка була створена в 1986 році і продовжує застосовуватися і сьогодні. Один запис у рядку 17 використовується для звітування відрахувань за активи, що були поставлені в експлуатацію до 2017 року (див. Ваші попередні податкові декларації або будь-які робочі аркуші, які ви могли зберегти, щоб визначити суму для введення тут).

Детальна інформація про активи, що надійшли в експлуатацію у 2017 році, вводиться на рядки 19а-19i. Наприклад, скажіть, що ваша дизайнерська фірма придбала та почала використовувати 3-D принтер у розмірі 3 000 доларів США, щоб ви могли скласти власні прототипи побутових виробів, які ви проектували (і ви не витрачали витрат у I частині чи не використовували бонусну амортизацію в частині II). Податковий закон говорить, що принтер є п’ятирічним майном.

Введіть:

• Дата (місяць та рік), коли вона була передана в експлуатацію, у рядку 19b, колонка (б) Вартість або інша основа, на яку нараховується амортизація, у графі (c) Період відновлення відрізняється від базового періоду відновлення (встановлений часовий період) Законом для кожного виду майна) у графі (d) Відповідна конвенція (правило оподаткування, що впливає на обчислення амортизації) у графі (e) Метод амортизації (наприклад, рівномірний відрахування протягом періоду відновлення, який називається прямолінійним метод, або метод, який скасовує списання у перші роки, називається методом прискореної амортизації) у графі (f) Сума відрахування амортизації у графі (g)

Оренда житлової нерухомості та нежитлової нерухомості (наприклад, офісна будівля, фабрика) автоматично має фіксований період відновлення, використовує конвенцію середини місяця (яка передбачає, що майно було здано в експлуатацію в середині місяця) та метод прямого -лінія; тут ніяких записів не потрібно.

Форма 4562 Частина IV

Ця частина форми є лише підсумком частин I, II та III, а також переліченим властивістю у частині V. Рядок 22 - ключовий запис; це сума, що підлягає амортизації. Сума по рядку 22 повідомляється у відповідному рядку вашої податкової декларації.

Форма 4562 Частина V

Цей розділ призначений для списання списку нерухомості: автомобілі вагою 6000 фунтів або менше, пікапи, комп'ютери та периферійне обладнання, обладнання для відеозйомки та інше майно, яке спеціально називається "перелічене майно".

Розділ A стосується норми амортизації для зазначеного майна, включаючи відрахування розділу 179 та амортизацію премії. У цей розділ потрібно ввести багато інформації про кожен об'єкт власності:

• Тип майна у колонці (а) Дата його надання в експлуатацію в колонці (б) Частина використання бізнесу та / або інвестицій у колонці (c) Вартість або інша база у графі (d) Основа для амортизації у колонці (e) Період відновлення у колонці (f) Метод або конвенція про амортизацію у колонці (g) Відрахування амортизації у колонці (h) Вирахування будь-якого вибору у розділі 179 у колонці (i) Рядок 24a у розділі A запитує два ключові так- немає запитань: (1) Чи є у вас докази на підтримку комерційного та / або інвестиційного використання переліченого майна, та (2) це докази записані? Це означає, що якщо ви використовуєте свій особистий автомобіль для бізнесу, вам потрібно мати можливість відповісти "так" на обидва запитання (наприклад, ви зберігали журнал на папері, на комп’ютері чи через додаток).

Розділ B використовується для надання інформації про транспортні засоби, якими користуються приватні підприємці, партнери або інші "більше 5% власників" або люди, пов'язані з цими власниками бізнесу. Тут є місця для до шести транспортних засобів; використовувати додаток для повідомлення про будь-які додаткові транспортні засоби (які генеруються автоматично для електронних повернень).

Розділ C використовується роботодавцем для повідомлення певної інформації про використання працівниками службових транспортних засобів. Тут потрібно відповісти п'ять питань "так-ні". Якщо у вас немає співробітників, пропустіть цей розділ.

Форма 4562 Частина VI

Ця частина призначена для будь-якої амортизації, яку ви вимагаєте. При амортизації витрати відраховуються рівномірно протягом встановленої законодавством кількості років, або протягом очікуваного терміну експлуатації майна. Амортизуючі витрати включають витрати на запуск, які не були повністю відрахувані протягом першого року бізнесу, та витрати на певні нематеріальні цінності (такі як гудвіл, патенти та авторські права). Витрати на амортизацію, які починаються у 2017 році, вводяться у рядок 42 (разом із описом витрат та іншою інформацією); амортизація витрат, що розпочалася до 2017 року, вводиться у рядок 43.

Суть