Коли хтось помирає, його майно та спадщини від нього стають об’єктом оподаткування, принаймні теоретично. Насправді переважна більшість маєтків є занадто малою, щоб стягувати федеральний податок на нерухомість, який станом на 2020 рік застосовується лише у тому випадку, якщо активи померлої особи становлять 11, 58 мільйона доларів або більше. І більшість держав не мають ні податку на нерухомість, який стягується з самого маєтку, ні податку на спадщину, який нараховується проти тих, хто отримує спадщину від маєтку.
Дійсно, кількість юрисдикцій з такими зборами зменшується, оскільки політична опозиція зросла до того, що деякі критикують як "податки на смерть". При цьому десяток штатів плюс округ Колумбія продовжують оподатковувати маєтки, а півдюжини також стягують податки. податки на спадщину. Меріленд збирає обидва.
Як і у випадку з федеральним податком на нерухомість, ці державні податки збираються лише вище певних порогових значень. І навіть на цих рівнях або вище, ваші стосунки зі спадкодавцем - людиною, яка померла - можуть позбавити вас від певного або всього податку на спадщину. Зокрема, дружини та нащадки померлих рідко, якщо взагалі платять цей збір.
Отже, відносно рідкість маєтків та спадщини фактично оподатковується. І все-таки корисно знати більше про різні податки, пов’язані з цими активами, і хто повинен їх сплачувати і коли.
Ключові вивезення
- Станом на 2020 рік федеральний податок на нерухомість нараховується лише у власність на суму 11, 58 млн. Дол. США або більше. Десятки держав обкладають податком на власність нерухомості, а шість мають податки на спадщину, обидва з яких ставляться до менших порогових сум, ніж федеральний податок на нерухомість. тільки на вартість майна або спадщини, що перевищує порогову суму. Подружжя, що виживають, як правило, звільняються від цих податків, незалежно від вартості маєтку чи спадщини.
Податки на нерухомість
Для цілей оподаткування ці збори, як федеральні, так і державні, оцінюються за справедливою ринковою вартістю маєтку, а не тим, що померлий спочатку сплачував за свої активи. Хоча це означає, що будь-яке подорожчання активів нерухомості з часом буде оподатковуватися, воно також захищає від оподаткування оподатковуваними піковими значеннями. Наприклад, якщо будинок був куплений за 5 мільйонів доларів, але його поточна ринкова вартість становить 4 мільйони доларів, остання сума буде використана.
Все, що є у спадщині, заповіте дружині, що вижив, не зараховується до загальної суми і не обкладається податком на нерухомість. Право подружжя залишати будь-яку суму один одному відоме як необмежений шлюбний утримання. Однак коли померлий чоловік, який пережив спадщину, помирає, пільговики можуть заборгувати податком на нерухомість, якщо майно перевищує межу виключення. Інші відрахування, включаючи благодійні пожертви або будь-які борги чи збори, що надходять із маєтку, також не включаються до остаточного розрахунку.
40%
Найвища федеральна законодавча ставка податку на нерухомість у 2019 році
Федеральний податок на нерухомість
Станом на 2020 рік Служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає, щоб маєтки з об'єднаними валовими активами та подарунками, що підлягають оподаткуванню, що перевищують 11, 58 мільйона доларів США, подали декларацію про сплату податку на нерухоме майно та сплатили відповідний податок на нерухомість.
Частина маєтку, яка перевищує поріг в розмірі 11, 58 мільйонів доларів, нібито оподатковуватиметься за найвищою федеральною законодавчо встановленою ставкою податку на нерухомість у 40%. На практиці, однак, різні знижки, відрахування та лазівки дозволяють кваліфікованим податковим бухгалтерам подолати ефективну ставку оподаткування набагато нижче цього рівня. Серед цих методів є скористатися гнучкістю щодо дати оцінки стану нерухомості, щоб мінімізувати вартість нерухомості чи основу витрат.
Податки на державну нерухомість стягуються державою, в якій на момент смерті жив спадкодавець; Податки на майно на спадщину стягуються державою, в якій проживає спадкодавець.
Податки на державну нерухомість
Ось юрисдикції, які мають податки на нерухомість, із пороговими мінімумами 2019 року, за якими вони застосовуються, відображаються в дужках. Клацніть на назву держави для отримання додаткової інформації від уряду штату щодо податку на нерухомість.
- Штат Вермонт Вашингтон
Вище за ці пороги податок, як правило, обчислюється на основі ковзання, як і дужки з податку на прибуток. Ставка податку, як правило, становить 10% або близько для сум, що перевищують поріг, і вона збільшується поетапно, як правило, до 16%. Податок найнижчий у Коннектикуті, де він починається з 10.00% і піднімається до 12%, а найвищий у штаті Вашингтон, де він дорівнює 20%.
20%
Максимальна ставка податку на спадщину, що стягується будь-якою державою
Державні податки на спадщину
Не існує федерального податку на спадщину, але окремі штати (такі як Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсильванія) все ще оподатковують деякі активи, успадковані з маєтків померлих осіб. Від того, чи буде оподатковуватися ваша спадщина, і за якою ставкою, залежить від її вартості, ваших відносин до людини, яка померла, та діючих правил та ставок, де ви проживаєте.
Страхування життя, що виплачується названому бенефіціару, як правило, не обкладається податком на спадщину, хоча страхування життя, що підлягає сплаті померлій особі чи його майну, зазвичай обкладається податком на нерухомість.
Як і у випадку з податком на нерухомість, податок на спадщину, якщо він належить, застосовується лише до суми, що перевищує звільнення. Вище за ці пороги податок, як правило, обчислюється на основі ковзання. Тарифи, як правило, починаються з однозначних цифр і піднімаються до 15% до 18%. Як звільнення, яке ви отримуєте, так і ставка, яку ви стягуєте, може відрізнятися залежно від вашого відношення до померлого - більше, ніж від вартості активів, які ви успадковуєте.
Як правило, чим ближче ваші відносини до спадкодавця, тим нижча ставка, яку ви будете платити. Подружжя, які вижили, звільнені від сплати податку на спадщину у всіх шести штатах. Внутрішні партнери також звільнені в Нью-Джерсі. Нащадки не сплачують податок на спадщину, окрім штату Небраска та Пенсильванія. Податок на спадщину обкладається державою, в якій проживає спадкодавець.
Ось юрисдикції, які мають податки на спадщину, їх порогові мінімуми відображені в дужках. Клацніть на назву держави для отримання додаткової інформації щодо податку на спадщину від уряду держави.
- Айова Кентуккі, штат Меріленд, штат Небраска, штат Нью-Джерсі, Пенсільванія
Плануйте зараз податки на нерухомість
Податки на спадщину є складними і часто змінюються. Більшість з нас займається з ними під час стресового та напруженого періоду нашого життя. Розумно готуватися до неминучого, завчасно виконавши деякі домашні завдання.
Контролюйте будь-які зміни в законах, які впливають на вас, можливо, встановивши онлайн-попередження про новини для відповідної до вас держави, а також терміни "податки на нерухомість" та "податки на спадщину". Постарівши, ви можете допомогти підготувати своїх близьких до податків, пояснення їм законів. Ви можете навіть захотіти відкласти фонд, який допоможе компенсувати цей податковий тягар, коли він виникне. Подумайте також про зустріч з юристом, CPA або CFP, щоб почати планувати ваше майно та мінімізувати податок, який ваші бенефіціари повинні будуть сплачувати, коли вони успадкують його.
