Зміст
- Податкові переваги для малого бізнесу
- Акцизний податок корпорації Орегон
- C Корпорації
- S Корпорації
- ТОВ
- Партнерства та власність
Підприємці на Західному узбережжі мають декілька стимулів обрати Орегон як оселю для малого бізнесу. Сусід Орегону на півдні, Каліфорнія, має значно більшу вартість життя, як і багато великих міст у Вашингтоні, північному сусіді штату. У багатьох районах штату Орегон, зокрема в районі Портленд, є зростаюче, процвітаюче, освічене населення, а також кілька поважних університетів, які щороку отримують нові класи кваліфікованих працівників. Що стосується якості життя, Орегон може не запропонувати рясного сонячного світла та цілорічного тепла в Південній Каліфорнії, але його жителі насолоджуються менш переповненими умовами, меншою кількістю злочинності та легшим рухом, а ще користуються перевагами м'яких зим та помірного літа.
Ключові вивезення
- Орегон не може бути відомим центром для бізнесу, як його сусіди штат Вашингтон та Каліфорнія, але штат пропонує невеликі сприятливі податкові пільги для малого бізнесу. Залежно від того, яку організаційну форму приймає бізнес, податковий режим буде різним. Найбільш поширений Формою оподаткування підприємств в Орегоні є акцизний податок, який починається зі ставки 6, 6%.
Податкові переваги для малого бізнесу
Хоча це не загальна податкова угода, як у деяких штатах Сонячного поясу, таких як Техас та Флорида, Орегон надає кілька власників податків для власників малого бізнесу, які малюють її у вигідному світлі, особливо порівняно з Каліфорнією. Власники бізнесу в Каліфорнії часто оцінюють значні податки на доходи бізнесу та особисті доходи, отримані від бізнесу. В Орегоні, навпаки, власники бізнесу платять те чи інше. Більше того, податки на доходи фізичних осіб в Орегоні, як правило, нижчі, ніж у Каліфорнії, особливо для високооплачуваних працівників.
У штаті Орегон є лише один вид податку на бізнес, і здебільшого він накладається лише на корпорації та товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ), які обирають себе як корпорації. Більшість малих підприємств створені як корпорації S, ТОВ, які не розглядаються як корпорації, партнерські товариства та приватні підприємці, тобто їхні податки з бізнесу в Орегоні, якщо вони взагалі застосовуються, є мінімальними.
Акцизний податок корпорації Орегон
Якщо малий бізнес створений як корпорація C або як ТОВ, яке вирішує трактуватися як корпорація, штат Орегон вводить щось, що називається корпораційним акцизним податком, що в основному є умовною державою термінології для корпоративного податку. Незважаючи на те, що більшість малих підприємств не є корпораціями C, а також ті, що є ТОВ, не вирішуються вважати корпораціями, цей податок важливо розуміти, оскільки малий бізнес з часом переростає у традиційні корпорації.
Корпоративний акцизний податок застосовується до корпорацій, що базуються в штаті Орегон, і нараховується на доходи від бізнесу, що ведеться в межах держави. Станом на 2018 рік цей податок має дві граничні ставки: 6, 6% на перші 10 мільйонів доларів доходу та 7, 6% на весь дохід понад 10 мільйонів доларів. Наприклад, корпорація в штаті Орегон з чистим доходом у 20 мільйонів доларів заборгувала загалом 1, 42 мільйона доларів податку: 660 000 доларів за перші 10 мільйонів доларів і 760 000 доларів за додаткові 10 мільйонів доларів.
Орегонські корпорації, які не вимагають чистого доходу або мають чисті збитки, все одно повинні сплачувати мінімальні податки, виходячи із загального обсягу продажів. Цей мінімальний податок становить від 150 доларів США за продаж під 500 000 доларів до 100 000 доларів США за продажі, що перевищують 100 мільйонів доларів.
Підприємства, які не створені як корпорації, в основному захищені від акцизного податку на корпорації Орегон. Однак деякі види некорпоративних підприємств повинні сплачувати мінімальний акцизний податок у розмірі 150 доларів. Цей мінімальний податок застосовується до корпорацій S та всіх ТОВ, що класифікуються як товариства.
C Корпорації
Корпорації C сплачують акцизний податок з корпорації Орегон, описаний вище, який розраховується одним із двох способів: виходячи з чистого доходу або чистого продажу. Поданий податок більший від двох обчислених сум. Корпорації є окремими суб'єктами господарювання від своїх власників з метою оподаткування, і тому дохід не проходить. Однак ці власники все ще можуть оподатковуватись на державному рівні певним доходом, який вони отримують від частки в бізнесі. Податки на приріст капіталу в Орегоні можуть досягати 9, 9%, тоді як податки на дивіденди - 31% - четверте місце за висотою в будь-якій державі.
S Корпорації
S корпорації діють як корпорації C, оскільки вони створюють окремі організації, які надають власникам бізнесу та їхнім особистим активам цілу низку юридичних та фінансових засобів захисту. Різниця між ними - статус S, поданий до Служби внутрішніх доходів (IRS), що дозволяє доходу, отриманому від продажів, переходити через корпорацію до її власників. Оскільки власники потім сплачують податок на доходи фізичних осіб за ці гроші, федеральний уряд не справляє з бізнесу корпоративний податок, вважаючи це подвійним оподаткуванням. Більшість держав також дотримуються цієї філософії. Каліфорнія - не одна з них, але Орегон - за винятком акцизного податку в розмірі 150 доларів США, який повинні сплачувати корпорації S.
Наприклад, корпорація Oregon S з чистим доходом у 20 мільйонів доларів все ще платить лише 150 доларів США податку. Потім цей дохід передається власникам, які сплачують податок на доходи фізичних осіб за ним за граничними ставками, які становлять від 5 до 9, 9%, виходячи із загального доходу.
ТОВ
ТОВ є перехідними організаціями, які можуть бути класифіковані різними способами. Ця класифікація визначає податковий режим ТОВ в Орегоні. За замовчуванням класифікація ТОВ - це партнерство для підприємств, що належать декільком особам, і як неуважне підприємство для підприємств, що належать приватним особам. Для ТОВ, класифікованих як товариства, податки такі ж, як і для корпорацій S. Бізнес заборгував мінімальний акцизний податок у розмірі 150 доларів США, тоді як власники бізнесу сплачують податок на доходи фізичних осіб за дохід, який проходить через нього. Для ТОВ, що класифікуються як неуважені суб'єкти господарювання, податок на прибуток від бізнесу не застосовується; на прохідний дохід заборговується лише податок на доходи фізичних осіб. У деяких випадках ТОВ, хоча і рідко, вирішує розглядатись як корпорація. У цьому випадку до ТОВ застосовуються ті самі правила оподаткування, що і для корпорацій Oregon C.
Партнерства та єдине підприємництво
У більшості товариств і приватних власників власник бізнесу отримує свою частку доходу від бізнесу безпосередньо, і він не проходить через компанію. У цих випадках Орегон не накладає жодного податку на прибуток для бізнесу, навіть мінімального акцизного податку в розмірі 150 доларів. Власник бізнесу сплачує податок на доходи фізичних осіб за звичайними ставками, виходячи з того, з яких чотирьох податкових категорій штату Орегон він підпадає. Єдиним винятком є ТОВ, які подають податкові декларації про партнерство. У цій ситуації бізнес відповідає за сплату мінімального акцизного податку в Орегоні в розмірі 150 доларів США.
