Що таке необмежений шлюбний відлік?
Безмежне подружнє утримання - це положення закону про Федеральний податок на нерухомість та подарунок, яке дозволяє фізичній особі передати необмежену кількість активів своєму подружжю в будь-який час, у тому числі при смерті передавача, без податку. Неограниченное подружнє утримання вважається інструментом збереження нерухомості, оскільки активи можуть бути розподілені між подружжям, що залишилися в живих, не беручи на себе зобов'язання з податку на майно чи податок.
Ключові вивезення
- Неограниченное подружнє утримання дозволяє подружжю переказувати необмежену кількість грошей один одному, в тому числі після смерті, без штрафу чи податку. Подарочки, здійснені іншим особам або організаціям, які не є подружжям, підпадають під дію лімітів дарування Держстандартом та податку на нерухомість. Відповідно до чинних правил, ліміт подарунків, що не підлягають оподаткуванню, становить 15 000 доларів на особу, а звільнення від сплати податку на нерухомість становить 11, 58 мільйона доларів.
Розуміння необмеженого шлюбного вирахування
Неограниченное подружнє утримання - це положення про податок на нерухоме майно, яке набуло чинності в 1982 р. Положення скасувало як федеральний податок на нерухомість, так і податок на подарунок на передачу майна між подружжям, фактично розглядаючи їх як одну економічну одиницю. Конгрес прийняв відрахування, щоб вирішити проблему інфляції, що підштовхується до більш високих податкових категорій. Оскільки податок на нерухомість, як і податок на прибуток, є прогресивним, маєтки, які ростуть із інфляцією, зазнають більших ставок податку.
При необмеженому шлюбному утриманні сума майна, яка може бути передана між подружжям, необмежена, це означає, що подружжя може передати все своє майно другому з подружжя протягом життя або при смерті, не стягуючи жодного федерального майна чи подарунку на подарунок зобов’язання за цією першою передачею. Передача можлива завдяки необмеженому відрахуванню з податку на нерухомість та подарунки, який відкладає податки на перерахування на майно, успадковане один від одного до смерті другого подружжя. Іншими словами, необмежений шлюбний відрахування дозволяє подружнім парам затримати сплату податку на майно після смерті першого подружжя, оскільки після смерті подружжя помер, усі активи в спадщині над застосованою сумою виключення будуть включені до складу оподатковуваної спадщини спадкоємця.
$ 11, 58 млн
У 2020 році звільнення від сплати податку на нерухомість та подарунки IRS становить 11, 58 мільйонів доларів на особу, що перевищує 11, 4 мільйона доларів у 2019 році
Будь-який актив, який передається дружині, що вижив, може бути включений до складу оподатковуваного майна подружжя, якщо він не витрачений або обдарований протягом життя другого з подружжя. Крім того, якщо чоловік, який пережив подружжя, повторно одружився, необмежений шлюбний утримання може дозволити активам переходити до нового подружжя без застосування податку на майно та / або подарунки. У деяких ситуаціях менше податків буде сплачено за допомогою додаткових методів планування нерухомості, таких як використання пільг або трестів.
15 000 доларів
Будь-які подарунки на суму понад 15 000 доларів підлягають оподаткуванню - якщо тільки подарунки не робляться подружжю, яке не має обмежень та податку.
Кваліфіковані внутрішні трести
Безмежне подружнє утримання стосується лише подружжя, що вижили, які є громадянами США. Кваліфікований внутрішній трест (або QDOT) може бути отриманий для забезпечення необмежених шлюбних відрахувань для подружжя, які не мають кваліфікації. Заповіт через QDOT відкладає податок на нерухомість до тих пір, поки довіритель не буде розподілений довіреною особою, громадянином США або корпорацією, яка також утримує податок на нерухомість. Дохід від основної суми, що розподіляється на подружжя, що переживає, оподатковується як дохід фізичної особи. Після того як дружина, яка пережила дружину, стає громадянином США, основна особа, що залишилася в QDOT, може бути розподілена без додаткового податку.
