Розглядаючи варіанти пенсійного інвестування, можливо, ви натрапили на термін "розтягнутий ІРА". Це насправді не категорія IRA, наприклад, традиційний, рот, SEP чи простий ІРА. Натомість, розтягнутий ІРА більше нагадує концепцію фінансового планування чи управління капіталом, яка виступала як положення про ІРА. Фінансова установа може не посилатися на свій продукт ІРА цим конкретним терміном, тому, обговорюючи ці ІРА, можливо, має сенс описати цю концепцію.
Причина, яку ми кажемо "діяла", полягає в тому, що положення про розтягнення було просто заборонене прийняттям Закону "Про встановлення кожної громади для підвищення пенсії" (SECURE), який був підписаний законом 20 грудня 2019 року, як частина двох років. закінчення рахунків. Якщо ви зробили планування нерухомості на основі цієї концепції, вам потрібно буде переглянути його у свого адвоката та податкового консультанта.
Концепція розтягування
Хоча основний намір мати пенсійний рахунок - це заощадження та фінансування пенсійних років, багато людей мають інші фінансові ресурси і вважають за краще залишити відкладені податки (або неоподатковані, у випадку з Roth IRA) активами своїм бенефіціарам.. Однак, чи зможуть пільговики продовжувати користуватися відстроченим податком або неоподатковуваним зростанням пенсійних активів, залежить від положень, зазначених у плановому документі IRA.
Деякі положення IRA можуть вимагати від бенефіціара розподілити активи незабаром після смерті власника IRA. Деякі дозволили бенефіціару здійснити розподіл за його тривалістю життя, як це передбачено Кодексом внутрішніх доходів.
Інші дозволили бенефіціару розподілити активи протягом періоду тривалості життя, а також дозволити йому або їй призначити бенефіціара другого покоління успадкованого ІРА. Це положення, яке дозволяє бенефіціару призначити бенефіціара другого покоління (і навіть третього, четвертого тощо), є тим, що визначало, чи є в IRA положення про розтягнення. Це дозволило IRA розтягуватися (передаватися) з покоління в покоління, якщо тривалість життя дозволяє це. Ця концепція більше не дозволена законом.
Як працювала концепція розтяжок
Як ми заявили, концепція розтягування дозволила передавати IRA з покоління в покоління. Однак, бенефіціар повинен був дотримуватися певних правил, щоб гарантувати, що він чи вона не заборгували штрафні санкції за надмірне накопичення, які викликані тим, що не знімати мінімальну суму щороку. Давайте вивчимо це далі на прикладі, який задовго до законної дати закінчення концепції розтягування IRA.
Визначеним бенефіціаром Тома є його син Дік. Том помирає в 2008 році, коли йому 70 років, а Діку - 40 років. Тривалість життя Діка складає 42, 7 (визначається в році, наступному за роком Тома, який помер, коли Діку виповнилося 41 рік). Це означає, що Дік здатний розтягувати розподіли протягом 42, 7 років. Дік вирішив розтягнути розподіли на тривалість життя, і він повинен взяти свій перший розподіл до 31 грудня 2009 року, кінець року, наступний за роком Тома померли. Щоб визначити мінімальну суму, яку необхідно розподілити, Дік повинен розділити залишок на 31 грудня 2008 року на 42, 7. Якщо Дік вилучить менше мінімальної суми, за нестачу буде застосовано пеню за надмірне накопичення. Щоб визначити мінімальну суму, яку він повинен розподілити за кожен наступний рік, Дік повинен відняти одну із його тривалості життя попереднього року. Потім він повинен використовувати цей новий коефіцієнт тривалості життя як дільник балансу попереднього року.
Документ плану IRA дозволив Діку призначити бенефіціара другого покоління, і він призначив свого сина Гаррі. Якби Дік помер у 2013 році, коли його тривалість життя 38, 7 (42, 7 - 4), Гаррі міг би продовжувати розповсюдження середньої тривалості життя Діка. Важливо зазначити, що в рівняння розподілу враховується лише тривалість життя бенефіціарів першого покоління; тому вік Гаррі не має значення. У цьому прикладі Том міг обрати Гаррі як власного бенефіціара, що призвело до більш тривалого періоду розтягування. У такому випадку Гаррі був би бенефіціаром першого покоління, а його тривалість життя замість Діка буде врахована у рівнянні.
Основні переваги концепції розтягування
Податкове відстрочення
Основна перевага положення про розтягнення полягає в тому, що воно дозволяє бенефіціарам відкладати сплату податків за залишком на рахунку та продовжувати насолоджуватися відстроченим податком та / або ростом без податків якнайдовше. Без положення про розтягнення, від бенефіціарів може бути вимагати розподілити повний баланс рахунку за період, значно коротший, ніж тривалість життя бенефіціара, що може призвести до того, що вони знаходяться у більшій податковій групі та призведуть до значних податків на зняту суму. Фактично, згідно із Законом про безпеку, бенефіціари повинні зняти весь рахунок протягом 10 років з дня смерті початкового власника рахунку.
Гнучкість
Як правило, опція розтягування не є обов'язковим положенням, а це означає, що бенефіціар може вирішити припинити її в будь-який час, розподіливши весь баланс успадкованого ІРА. Це дає можливість бенефіціару певну гнучкість, якщо йому або їй потрібно розподілити більше мінімально необхідної суми.
Пільги для подружжя
Подружжю-бенефіціару дозволяється ставитися до спадкового ІРА як до свого власного. Коли подружжя вирішить це зробити, концепція розтягування не є проблемою, оскільки отримувач подружжя отримує той самий статус та параметри, що і початковий власник ІРА. Однак, якби подружжя вирішило трактувати ІРА як спадкову ІРА, тоді правило розтягування могло б застосуватись.
Суть
Починаючи з бенефіціарів тих, хто помирає 1 січня 2020 року або пізніше, концепція розтягування більше не застосовується. Зважаючи на ці зміни, не забудьте проконсультуватися зі своїм податковим та фінансовим фахівцем щодо допомоги у визначенні бенефіціарів, які відповідають вашому фінансовому профілю, вашим цілям управління багатством та новому законодавству.
Тільки для освіти це питання, які допомогли б вам сказати, чи застосовується концепція розтягування до будь-якого з ваших ІР: Чи буде дозволено бенефіціару здійснювати розподіли протягом тривалості життя? Чи буде дозволено бенефіціару призначити бенефіціарів другого та наступного поколінь? Якщо відповідь на ці питання - так, то ви можете використовувати концепцію розтягування з IRA.
Коли положення про ІР, що розтягується, відсторонено від виходу на пенсію, переконання постачальника ІРА включити дозвіл на внесення документів у документи ІРА вже не є проблемою.
