Що таке бухгалтерська неплатоспроможність?
Бухгалтерська неплатоспроможність означає ситуацію, коли вартість зобов'язань компанії перевищує вартість її активів. Неплатоспроможність бухгалтерського обліку дивиться лише на баланс фірми, вважаючи компанію "неплатоспроможною за книгами", коли її чиста вартість виявляється негативною.
Також відомий як технічна неплатоспроможність, компанія може призвести до того, що вартість зобов'язань зростає швидше, ніж її активи через збільшення боргів або запозичень. Однак фактична неплатоспроможність, яка також називається неплатоспроможністю грошових потоків, виникає тоді, коли компанія не в змозі здійснити обіцяні платежі продавцям або кредиторам.
Ключові вивезення
- Бухгалтерська неплатоспроможність означає ситуацію, коли вартість зобов'язань компанії перевищує вартість її активів. Облікова неплатоспроможність дивиться лише на баланс фірми, вважаючи компанію "неплатоспроможною у книгах", коли її чиста вартість виявляється негативною. Якщо бухгалтерська неплатоспроможність зберігається, кредитори та позикодавці можуть змусити компанію продати активи або оголосити про банкрутство.
Розуміння бухгалтерської неплатоспроможності
Неплатоспроможність бухгалтерського обліку оголошується виключно після перевірки балансу фірми незалежно від її здатності продовжувати свою діяльність. Збільшення обсягу запозичень при зменшенні доходів може призвести до неплатоспроможності бухгалтерського обліку. Крім того, компанії, які мають активи, які зменшуються, а вартість зобов'язань залишається незмінною або збільшується, можуть зазнати неплатоспроможності бухгалтерського обліку.
Коли фірма виявиться неплатоспроможною щодо книг, цілком ймовірно, що власники боргу змусять відповісти. Компанія може спробувати реструктуризувати бізнес, щоб полегшити свої боргові зобов'язання або бути банкрутом кредиторами.
Неплатоспроможність грошових потоків
Неплатоспроможність грошових потоків відрізняється від неплатоспроможності бухгалтерського обліку, оскільки компанія може мати активи для покриття зобов'язань, але не грошовий потік. Іншими словами, недостатньо доходу від продажу, що збирається у вигляді грошових коштів. Як результат, компанія не має в наявності грошових коштів для виконання своїх короткострокових боргових зобов'язань, таких як виплати за кредитом.
Неплатоспроможність грошових потоків може виникнути, наприклад, якщо компанія мала кредиторську заборгованість - гроші, що належать постачальникам, що виплачуються в короткий термін. Однак дебіторська заборгованість - гроші, заборговані клієнтами - не сплачуються вчасно для сплати кредиторської заборгованості компанії. У деяких випадках неплатоспроможність грошових потоків може бути виправлена шляхом відкриття у банку короткострокових позикових засобів. Компанії також можуть домовитись про кращі умови з постачальниками, тому вони приймають пізніші платежі за кредиторською заборгованістю. Іншими словами, те, що компанія стає неплатоспроможною, не означає, що банкрутство - єдиний варіант.
Однак бухгалтерська неплатоспроможність може бути набагато більшою проблемою для компаній, що орієнтуються, оскільки вона часто пов'язана з довгостроковими проблемами. Якщо основні засоби зменшилися у вартості і компанії потрібно ліквідувати їх для виплати боргів, це може виникнути у фінансових проблемах. Великі активи не легко продаються на ринку - або ліквідуються - і часто компанія наносить збитки, порівнюючи ціну продажу з початковою ціною придбання.
Фактори, які можуть призвести до неплатоспроможності бухгалтерського обліку
Компанії, які стикаються з можливими або майбутніми позовами, можуть спричинити в майбутньому все більше зобов’язань, що в кінцевому рахунку перевищить активи. Ці умовні зобов’язання можуть заважати компанії функціонувати належним чином і можуть призвести до неплатоспроможності бухгалтерського обліку та грошових потоків.
Компанії, які мають значну кількість своїх активів на своєму балансі, пов'язаних з основними фондами, можуть зіткнутися з проблемами. Основні засоби, як правило, є довгостроковими активами, такими як майно, будівлі та обладнання. Якщо активи застаріли внаслідок технологічних інновацій, вартість активів технічно знижується, спричиняючи неплатоспроможність бухгалтерського обліку.
Компанії з негативними чистими активами, тобто активи, які не покривають усі боргові зобов'язання, можуть бути проблематичними та призвести до негативного грошового потоку. Результат може змусити компанії продавати активи або вигідні підрозділи для фінансування дефіциту грошових потоків, що призводить до неплатоспроможності бухгалтерського обліку.
Приклад неспроможності бухгалтерського обліку
Наприклад, компанія XYZ нещодавно взяла кредит на придбання нового обладнання. Вартість позики становила майже всю вартість обладнання. Незабаром після придбання обладнання технологічне оновлення на ринку призвело до значного падіння вартості обладнання. Як результат, активи, що належать компанії XYZ, менші, ніж вартість їх зобов'язань. Хоча компанія має позитивний грошовий потік для продовження діяльності, XYZ є технічно неплатоспроможним, тобто компанія має облікову неплатоспроможність.
