Що таке резерв капітальних витрат (CCA)?
Резерв капітальних витрат (CCA) - це щорічне утримання в канадському кодексі податку на прибуток, яке можна вимагати щодо амортизованих активів при фігуруванні оподатковуваного доходу відповідно до Закону про податок на прибуток. Зазначений як відсоток від вартості активу протягом декількох років, CCA, як правило, допускається для покупок, які, як очікується, триватимуть кілька років, таких як будівлі. Однак відрахування не допускаються в повному обсязі протягом одного року; скоріше, повна вартість розподіляється протягом декількох років на податкові декларації. Сігналы абмеркавання
Ключові вивезення
- Розраховуючи оподатковуваний дохід, платники податків можуть вимагати щорічних відрахувань на свої амортизовані активи через надбавку до капітальних витрат (CCA). CCA можливий, коли покупки, як очікується, триватимуть роками, наприклад, обладнання та машини. Підприємства можуть вимагати від нуля до максимуму. сума CCA в будь-якому даному році, і перенести будь-яку суму, меншу, ніж максимальна вимога на наступний рік. Земля не вважається кваліфікованим відрахуванням CCA. Є й інші важливі виключення. Для певних закупівель повну вартість можна вирахувати протягом першого року, а не розбивати її на багато років.
Статус CCA надається не для всіх активів бізнесу. Існує важливий перелік виключень, які необхідно враховувати під час підрахунку того, чи має право підприємство на CCA. Деякі виключення включають землю, майно, яке занесено до інвентаризації платника податку, майно, яке було придбано без наміру отримувати дохід, та художні твори, придбані після 12 листопада 1981 р. Відрахування також не дозволяється витрачати на недолічні предмети, такі як ділові товари.
CCA розраховується, враховуючи також недооцінену вартість капіталу. Сюди входять судові витрати, плата за бухгалтерський облік або витрати на інжиніринг, які сплачує платник податку на придбання майна. Це також впливає на роботу, накладні витрати та матеріали, які використовував платник податку при будівництві майна.
За умови відрахування капітальних витрат, будівлі мають різні відсотки відрахувань залежно від того, в якому році вони були придбані. Деякі можуть претендувати лише на 4% ставку, а інші на 5%.
Види резервів капітальних витрат (CCA)
Агентство доходів Канади встановлює щонайменше 19 класів річних ставок, за якими можна заявити CCA, залежно від виду активів. Нерухомість має одні з найнижчих ставок - від 4% до 10%, залежно від того, коли вона була придбана та будівельні матеріали. В якості активів, що швидко знецінюються, комп’ютери, системне програмне забезпечення та автотранспортні засоби мають високі показники CCA - від 30% до 50%. Сігналы абмеркавання
Кілька категорій інструментів, робочої форми та комп’ютерного програмного забезпечення можна заявити на 100% - тобто повне значення може бути заявлено в перший рік, що відповідає вимогам CCA. Але багато з цих категорій встановлюють доларові обмеження на ціну придбання товару. Наприклад, медичні або стоматологічні інструменти мають право на 100-відсоткове правило цілорічного періоду, але тільки якщо вони були придбані за ціною менше $ 500. Для багатьох активів відсоток, на який можна заявити, варіюється залежно від того, в якому році товари були придбано.
Спеціальні міркування
Бізнес не повинен вимагати гранично допустиму суму CCA в будь-який рік, але натомість може вимагати будь-яку суму від нуля до максимальної. Будь-яка сума, менша від максимальної, буде перерахована на наступний рік і буде доступна для претензії.
CCA є корисним інструментом зниження податків, зокрема, завдяки гнучкості, в якій Верховний суд Канади в минулому розглядав суперечки позовів з Агентства доходів Канади. Він має відрахування із зеленим освітленням у випадках, коли майно, про яке йдеться в спорі про позов, зберігалося не дуже довго.
У галузі акумуляторів CCA розшифровується як Cold Cranking Amps, що є рейтингом, який використовується для опису можливостей акумулятора для запуску двигуна в холодних температурах. Зокрема, CCA - це кількість амперів, які 12-вольтова батарея подає при 0 ° C протягом 30 секунд. Однак CCA повинен підтримувати не менше 7, 2 вольт.
