Що таке фактичний відсоток відстрочки (АДП) та фактичний відсоток внеску (АКТ)?
Фактичний відсоток відстрочки (ADP) та фактичний відсоток внеску (ACP) - це два тести, які компанії повинні провести, щоб переконатися, що їхні плани 401 (k) не приносять користі високооплачуваним працівникам за рахунок інших.
Компанії, які пропонують плани 401 (k), повинні провести випробування, щоб зберегти кваліфікований статус своїх планів згідно з правилами IRS та Законом про захист доходів працівників на пенсію (ERISA).
Якщо план не дає жодної перевірки, роботодавець повинен вжити коригуючих заходів протягом 12-місячного періоду після закінчення планового року, в якому відбувся нагляд. Якщо цього не зробити, це може призвести до стягнення грошових зборів з пенсійних санкцій, дискваліфікації плану та відповідальної відповідальності з боку роботодавця.
Як працюють тести ADP та ACP
Тест ADP порівнює середні відсотки відстрочки заробітної плати високооплачуваних працівників (HCE) з відсотками не висококомпенсованих працівників (NHCE). HCE - це будь-який працівник, який володіє більше 5% відсотків у компанії в будь-який час протягом поточного чи попереднього планового року або заробив понад 120 000 доларів протягом податкового року 2018 року.
Тест ADP враховує як відстрочку до оподаткування, так і відстрочку після сплати податків, але не вносить внески, які можуть робити лише працівники віком від 50 років. Щоб пройти тест, АДФ ВГЕ не може перевищувати АДФ NHCE більш ніж на 2 відсоткових пункти. Крім того, сукупні внески всіх ВПГ можуть бути не більш ніж удвічі більшими відсотками внесків NHCE.
Тест ACP використовує аналогічний метод, як тест ADP, за винятком того, що він використовує відповідні внески або внески працівників після сплати податків.
Виправлення несправності тесту ADP / ACP
Коли роботодавці не піддають тестам ADP / ACP, вони можуть виправити цей збір, повернувши надлишкові внески HCEs у розмірі, необхідному для проходження тесту. Однак ці відшкодування підлягають оподаткуванню податком на прибуток для фізичних осіб ВПГ.
Деякі компанії встановлюють буферні зони в своїх планових документах, щоб відхилити плани від потенційного невдачі тесту ADP / ACP. Один із варіантів - встановлення обмеження на внески ВПГ. Іншим варіантом є встановлення ліміту внеску для ВКЕ в тій точці, коли в плані не буде тесту ADP / ACP. Встановлення буферних зон плану може вимагати від роботодавців проводити тестові прогнози ADP / ACP, як правило, в середині планового року, щоб визначити, чи потрібно застосовувати якісь обмеження.
Тим не менш, деякі компанії використовують безпечну гавань 401 (k), щоб повністю уникати тесту ADP / ACP.
Що таке план безпечної гавані?
Плани Safe Harbor 401 (k) дозволяють спонсорам обійти ADP / ACP та інші тести на недискримінацію в обмін на надання придатних відповідних або невідбірних внесків від імені своїх працівників.
Щоб отримати право на безпечну гавань, компанія повинна надати базовий матч, такий як 100% матч на перші 3% відстроченої компенсації та 50% матч на відстрочку від 3% до 5%. Вони також можуть надати кожному працівнику невідбірний внесок у розмірі щонайменше 3% від компенсації, незалежно від того, скільки вноситься працівник, чи якщо він взагалі вносить внесок.
