Капітальні витрати проти операційних витрат: огляд
Капітальні витрати (CAPEX) та операційні витрати (OPEX) представляють дві категорії бізнес-витрат. Однак існують чіткі відмінності між ними та відповідними податковими процедурами.
Капітальні видатки - це основні закупівлі, які будуть використані в майбутньому. Термін експлуатації цих закупівель перевищує поточний обліковий період, в якому вони були придбані. Оскільки ці витрати можуть бути відшкодовані з часом лише за рахунок амортизації, компанії, як правило, бюджетують на закупівлі CAPEX окремо від підготовки операційного бюджету. Вони, як правило, включають дезінвестиції для скорочення CAPEX.
Операційні витрати представляють собою інші щоденні витрати, необхідні для підтримки бізнесу. Це короткострокові витрати і використовуються в тому ж періоді, в якому вони були придбані.
Капітальні витрати
Капітальні витрати - це суми, які компанії використовують для придбання основних фізичних товарів або послуг, які будуть використовуватися більше одного року. Наприклад, компанія може мати капітальні витрати на збільшення або вдосконалення своїх основних фондів.
Основні засоби розглядаються як необоротні активи з точки зору бухгалтерського обліку, тобто вони не будуть спожиті протягом першого року.
Капітальні витрати можуть включати:
- Закупівля обладнання та обладнанняБудівництво розширення та вдосконаленняПокупки обладнання, наприклад, комп'ютерівВесілки для перевезення товарів
Тип галузі, в якій бере участь компанія, значною мірою визначає характер її капітальних витрат. Придбаний актив може бути новим активом або чимось, що покращує термін експлуатації раніше придбаного активу.
Капітальні витрати відображаються як актив у балансі у розділі "Основні засоби". Однак це також записується у звіті про рух грошових коштів у розділі "Інвестиційна діяльність", оскільки це витрата грошових коштів за цей обліковий період.
Після використання активу амортизується з часом, щоб розподілити вартість активу на термін його корисного використання. Іншими словами, щороку частина основних фондів використовується. Амортизація - це сума зносу основного засобу, а сума амортизації за кожен рік може використовуватися як податкове утримання. Загалом, капітальні витрати найчастіше амортизуються протягом п'яти-десятирічного періоду, але можуть бути знецінені протягом більше двох десятиліть у випадку з нерухомістю. (Звичайно, ситуації різняться: податковий радник може порадити, як IRS більш конкретно розраховує амортизацію.)
Капітальні витрати (CAPEX)
Операційні витрати
Операційні витрати - це витрати компанії щодня здійснювати свою господарську діяльність. Приклади включають:
- Оренда Комунальні послугиЗаплати та внески до пенсійного плануВсі витрати враховуються збитків від продажів, загальних та адміністративних витрат у звіті про прибутки та збитки Податки на нерухомість
Оскільки операційні витрати складають основну частину регулярних витрат компанії, керівництво зазвичай шукає способи зменшити операційні витрати, не викликаючи критичного падіння якості або виробництва. На відміну від капітальних витрат, операційні витрати повністю враховуються податком у тому році, в якому вони зроблені.
Важливо зазначити, що іноді предмет, який зазвичай буде отриманий за рахунок капітальних витрат, може мати собівартість, віднесену до операційних витрат, якщо компанія вирішить взяти в оренду предмет, а не купувати його. Це може бути фінансово привабливим варіантом, якщо компанія має обмежений грошовий потік і хоче мати можливість відняти загальну вартість предмета за рік.
Ключові вивезення
- Існують чіткі відмінності між капітальними витратами та операційними витратами та відповідними податковими процедурами. Капітальні видатки - це основні закупівлі, які будуть використані в майбутньому. Операційні витрати представляють собою інші щоденні витрати, необхідні для підтримки бізнесу.
