Що таке перевезення капітальних втрат?
Перенесення збитків від капіталу - це чиста сума капітальних втрат, які можуть бути перенесені у майбутні податкові роки. Чисті збитки від капіталу (сума загальних капітальних втрат перевищує загальний приріст капіталу) можна вирахувати лише до максимум 3000 доларів США у податковому році. Чисті збитки від капіталу, що перевищують поріг у розмірі 3000 доларів США, можуть переноситися на майбутні податкові роки до вичерпання. Не існує обмеження кількості років, через які може відбутися перенесення капітальних втрат.
Ключові вивезення
- Капітальні втрати, що перевищують приріст капіталу за рік, можуть бути використані для компенсації звичайного оподатковуваного доходу до 3000 доларів США в будь-якому одному податковому році. Чисті збитки від капіталу, що перевищують 3 000 доларів США, можна переносити на невизначений термін, поки сума не буде вичерпана. Згідно з правилом IRS про промивку, інвесторам потрібно бути обережними, щоб не викупити протягом 30 днів будь-який запас, проданий за збиток, або якщо втрати капіталу не мають права на пільговий податковий режим.
Розуміння перенесення капітальних втрат
Положення щодо оподаткування капітальних втрат зменшують серйозність впливу, спричиненого інвестиційними втратами. Однак положення не виходять без винятків. Інвестори повинні бути обережними щодо положень про продаж миття, які забороняють викуповувати інвестицію протягом 30 днів після її продажу збитків. Якщо це відбудеться, збиток від капіталу не може бути застосований до податкових розрахунків, а замість цього додається до бази витрат на новій позиції, зменшуючи вплив майбутніх приростів капіталу.
Збір податків-збитків
Збирання податкових збитків дає змогу покращити прибуток після оподаткування оподатковуваних інвестицій. Це практика продажу цінних паперів з збитком і використання цих втрат для компенсації податків від прибутку від інших інвестицій та доходів. Залежно від обсягу збитків, збитки можуть бути перенесені для компенсації прибутку в наступні роки. Збирання податкових збитків часто відбувається в грудні; 31 грудня є останнім днем здійснення капітальних втрат.
Оподатковувані інвестиційні рахунки ідентифікують реалізовані прибутки, отримані за рік, тому інвестор прагне знайти нереалізовані збитки для компенсації цих прибутків. Це дозволяє інвестору уникати сплати податку на приріст капіталу. Якщо інвестор хоче викупити ту саму інвестицію, вони повинні почекати 31 день, щоб уникнути продажу миття.
Наприклад, припустимо, що на податковому обліку нараховується 10 000 доларів США від реалізованих прибутків, які були здійснені протягом календарного року, але в його портфоліо знаходиться акція ABC Corp з нереалізованими збитками в 9000 доларів. Інвестор може прийняти рішення про продаж акцій до кінця року з метою реалізації збитків. Якщо акції ABC Corp були продані 31 грудня або до цього, інвестор реалізував би прибуток від 1000 доларів (прибуток 10 000 доларів США - 9 000 доларів США від втрати ABC Corp). Дотримуючись правила миття-продажу, якщо акція була продана 31 грудня, інвестору потрібно було б почекати до 31 січня, щоб викупити його.
Приклад перенесення втрат капіталу
Будь-які надлишки капітальних втрат можуть бути використані для компенсації майбутніх прибутків та звичайного доходу. Використовуючи той же приклад, якби акція ABC Corp мала втрату в 20 000 доларів замість 9000 доларів США, інвестор міг би перенести різницю на майбутні податкові роки. Початкові реалізовані прибутки в розмірі 10 000 доларів США будуть компенсовані, і інвестор не буде нараховувати податок на приріст капіталу протягом року. Крім того, 3000 доларів можна використати для зменшення звичайного доходу протягом того ж календарного року.
Після компенсації приросту капіталу в розмірі 10 000 доларів США та компенсації звичайного доходу в розмірі 3 000 доларів США інвестору доведеться мати капітальні втрати в розмірі 7 000 доларів США в наступні роки. Перенесення втрат не обмежується наступним податковим роком. Втрати можна переносити в майбутні роки до вичерпання.
