Огляд балансової вартості та справедливої вартості
Балансова і справедлива вартість - це два різних облікових заходи, що застосовуються для визначення вартості активів компанії.
Балансова вартість або балансова вартість - це вартість активів, заснована на балансі компанії, яка бере вартість активу і віднімає його амортизацію з часом. Справедлива вартість активу зазвичай визначається ринком і погоджується охочим покупцем і продавцем, і вона може часто коливатися. Іншими словами, балансова вартість, як правило, відображає власний капітал, тоді як справедлива вартість відображає поточну ринкову ціну.
Оскільки справедлива вартість активу може бути більш мінливою, ніж його балансова вартість або балансова вартість, можливі великі розбіжності між двома заходами. Ринкова вартість може бути вищою або нижчою, ніж балансова вартість у будь-який час. Зазвичай ці розбіжності не перевіряються до тих пір, поки активи не будуть оцінені чи продані, щоб визначити, чи є вони заниженими чи завищеними.
Балансова вартість
Балансова вартість активу базується на показниках балансу компанії. Коли компанія спочатку набуває актив, його балансова вартість така ж, як і його первісна вартість. Однак це змінюється з часом. Для обчислення балансової вартості або балансової вартості активу в будь-який момент часу необхідно відняти будь-які накопичені амортизаційні витрати, витрати на зменшення корисності від його первісної вартості.
Балансова вартість
Приклад балансової вартості
Скажімо, компанія ABC придбала 3D-друкарську машину для проектування прототипів своєї продукції. Машина 3D-друку коштує 50 000 доларів США та має витрати на амортизацію в 3 000 доларів США на рік протягом строку корисного використання 15 років на основі прямої лінії обчислення амортизації та амортизації.
Основа прямої лінії - це простий спосіб розрахунку втрат вартості активу з часом. Цей розрахунок особливо корисний для фізичних активів, таких як обладнання, яке компанія може продати повністю або частинами наприкінці строку корисного використання. Тому балансова вартість 3D-друкарської машини після 15 років становить 5000 доларів, або 50 000 доларів - (3000 доларів x 15).
Справедлива вартість
Відмінна від балансової вартості, справедлива вартість активів та зобов'язань обчислюється на основі облікової оцінки. Іншими словами, справедлива вартість активу - це сума, сплачена за транзакцією між учасниками, якщо вона продається на відкритому ринку. Бажаний покупець та продавець погодились на цю вартість. Однак, через зміну природи відкритих ринків, справедлива вартість активу може з часом сильно коливатися.
Приклад справедливої вартості
Скажімо, інвестиційна компанія має довгі позиції в акціях у своєму портфелі. Маючи довгі позиції, компанія передбачає сприятливі ринкові умови, також відомі як "ринок биків". Компанія тримається за ці акції, розраховуючи, що вони з часом подорожчають.
Початкова вартість цих активів інвестиційної компанії становила 6 мільйонів доларів. Однак після двох негативних ставок валового внутрішнього продукту (ВВП) ринок зазнає значного спаду. Портфель компанії падає на 40%, до 3, 6 млн доларів. Тому справедлива вартість активу становить 3, 6 млн доларів, або 6 мільйонів доларів - (6 мільйонів доларів x 0, 40).
Визначити справедливу вартість активу може бути складно, якщо конкурентного, відкритого ринку для нього не існує - наприклад, незвичайного обладнання на виробничому заводі.
Ключові вивезення
- Балансова та справедлива вартість - це два різних облікових заходи, що використовуються для визначення вартості активів компанії. Балансова вартість активу базується на показниках з балансу компанії. Справедлива вартість активу - це сума, сплачена за транзакцію між учасниками, якщо він продається на відкритому ринку.
