Що таке основа перевезення?
База перевезення - це метод визначення бази оподаткування активу при його передачі від однієї фізичної особи до іншої. База перевезення часто використовується, коли одна сторона дарує активи або майно іншій особі, основа часто залишається такою ж, як коли дарувальник утримував цей актив, скоригований на будь-який податок з подарунків.
Зауважте, що база перенесення відрізняється від посилення, оскільки основа перенесення використовується протягом життя даючого, тоді як посилююча основа використовується у спадщину після того, як подарунка піде з життя. За сценарієм поступового збільшення вартості активів, що передаються, коригується відповідно до його поточної ринкової вартості.
Ключові вивезення
- Під базовою вартістю розуміється база собівартості активу, отриманого від іншої фізичної особи. Загалом, база передачі така ж, як і вихідна база витрат. Залежно від того, передано актив у подарунок або шляхом спадкування, вплине його статус, що підлягає оподаткуванню та розрахунок бази.
Розуміння основ перевезення
Основа витрат на інвестицію - це загальна сума, спочатку вкладена, плюс будь-які комісії або збори, що беруть участь у покупці. Це може бути описано у розмірі інвестиційної суми в доларі чи ефективній ціні інвестиції на акцію.
Використання правильної бази витрат, яка також називається базою оподаткування, є важливою, особливо якщо ви реінвестували дивіденди та розподіл прибутків капіталу, а не брали прибуток від інвестицій у грошовій формі. Коли ви реінвестуєте розподіли, податкова основа ваших інвестицій зростає; це збільшення слід враховувати, щоб ви могли повідомити про менший приріст капіталу і, отже, платити менше податків. Якщо ви не використовуєте більш високу податкову базу, ви можете сплатити податки двічі на суму.
У випадку, якщо акції були подаровані вам у подарунок, ваша вартісна база - це вартісна база початкового власника активу, який вам подарував. Якщо акції торгуються за нижчою ціною, ніж тоді, коли акції були обдаровані, нижча ставка є базовою вартістю. Якщо акції були надані вам як частина спадщини, основою собівартості акцій для спадкоємця є ринкова ціна акцій на дату смерті початкового власника.
Що стосується планування нерухомості, то база перерахунку обчислюється, коли спочатку виділяються майно чи інше майно майбутнім спадкоємцям. Основа перенесення допомагає визначити початкову вартість майна, а також допомагає визначити ставку податку, яку благодійники або їхні спадкоємці повинні сплачувати за приріст капіталу, коли продають будь-які активи, пов'язані з цим майном.
Основи перевезення та податки на подарунки
Податок на подарунки є найважливішим компонентом основи перенесення. Це федеральний податок, який застосовується до сценаріїв, коли приймаюча сторона не сплачує дарувальнику повну вартість за подарунок (хоча вони можуть платити меншу суму). Дарувальник подарунків - це той, хто несе основний податок з податку на подарунок. Взагалі подарунки подружжю або політичній організації або подарунки, що оцінюються менше, ніж щорічне виключення податку на подарунок, разом з медичними та освітніми витратами, виключаються з податку на подарунок. (Наприклад, бабусі і дідусі можуть платити за навчання своїх онуків, не накладаючи податку на подарунок.)
У 2020 році максимальний податок на подарунок становить 15 000 доларів. Це означає, що фізична особа може давати іншій особі 15 000 доларів США або менше на рік, не стягуючи податок з подарунків.
Податок на подарунок відрізняється від податку на нерухомість, який стягується із спадкової частини спадкоємця. У 2020 році лімітом виключення вартості нерухомості були об'єднані валові активи та попередні податкові подарунки, що перевищують 11, 58 млн доларів. Розрізаний, це означає, що майно в розмірі 11 мільйонів доларів не потрібно для подання податкової декларації, і буде звільнене від сплати податку на нерухомість. Хоча податок на нерухомість в основному накладається на активи, залишені спадкоємцям, він не поширюється на передачу активів дружині, що вижив. Право подружжя залишати будь-яку суму один одному відоме як необмежений шлюбний утримання.
