Що таке розподіл грошових коштів?
Розподіл грошових коштів, відомий також як ліквідаційний дивіденд, - це сума капіталу, що повертається інвестору чи власнику бізнесу, коли корпорація частково або повністю ліквідована. Коли компанія припиняє свою діяльність, а її активи ліквідуються, фірма або випускає безготівкові розподіли, розповсюджуючи грошові кошти, або обидва.
Розподіл повертається інвесторам за структурою капіталу бізнесу. Якщо гроші залишаються після сплати власників облігацій, акціонерам виплачується частина грошей. Розподіл інвесторам за їх базовою вартістю - вкладена сума, включаючи комісійні винагороди та збори - в акції вважається неоподатковуваною декларацією основного капіталу.
Суми, що перевищують основу витрат інвесторів, відображаються як приріст капіталу, оподатковуваний розподіл. Суми, нижчі за основу витрат інвесторів, відображаються як капітальні втрати. Кредитні спілки передають такий вид розподілу своїм вкладникам, коли їх ліквідують.
Розуміння розподілу грошових коштів
Надходження від розподілу грошової ліквідації можуть бути або неоподатковуваною декларацією основної суми, або оподатковуваною дистрибуцією, залежно від того, чи сума перевищує базу вартості інвесторів на складі акцій. Виручені кошти можуть бути виплачені одноразово або через ряд платежів.
Часто доходи від розподілу грошових коштів з ліквідації звітуються за формою 1099-DIV. Положення IRS у розділі 331 (а) Податкового кодексу IRS про розподіл у розмірі 600 доларів США або більше повинно бути повідомлено у формі 1099-DIV. Будь-яка податкова сума, яку отримує інвестор, повідомляється у Додатку D, звіті про прибутки та збитки від капіталу, яка подається до форми IRS 1040 під час щорічних подань податків.
Виплати, що перевищують загальну суму інвестицій, - це приріст капіталу, що підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу. Якщо сума, яку отримує інвестор, менша, ніж їх первісна база витрат, вкладена в акції, інвестор може повідомити про втрату капіталу, яка зменшує їх податкову накладну. Про цей збиток можна повідомити лише після того, як фірма здійснить остаточний розподіл грошової ліквідації.
Тривалість періоду утримання визначає, чи класифікуються доходи від капіталу як короткострокові або довгострокові прибутки.
Приклад розподілу грошових коштів
Корпорація XYZ переживає ліквідацію. Боб і Бетт є акціонерами. Базова вартість Боба його акцій у XYZ Corp. становить 50 доларів. Коли він отримує платіж за ліквідацію грошових коштів у розмірі 75 доларів США, 50 доларів США це повернення капіталу і не оподатковується, а 25 доларів - це прибуток і оподатковується. Початкова вартість Bette становить 100 доларів. Коли вона отримує свій платіж у розмірі 75 доларів, це не покриває його первісну основу витрат на складі. Тож Бетте втрачає 25 доларів.
