Найвища ставка податку на прибуток підприємств у світі належить Об’єднаним Арабським Еміратам, ставка податку за 2018 рік - до 55%, повідомляє KPMG. Інші країни з вищими середніми ставками корпоративного податку включають Індію (35%), Венесуелу (34%), Бразилію (34%) та Японію (30, 86%).
Шість країн стягують 0% корпоративного податку: Ангілья, Багамські острови, Бахрейн, Бермуди, Кайманові острови та Турки і Кайкос. Середня глобальна ставка податку на прибуток підприємств становить 24, 03%
Низькі ставки податку на прибуток підприємств
Окрім країн Карибського басейну, що не мають корпоративних податків, багато країн Східної Європи мають нижчі за середні ставки корпоративного податку, зокрема Узбекистан (7, 5%), Угорщина (9%), Болгарія (10%) та Боснія та Герцеговина (10%). За регіонами Європа має найнижчу ставку податку на прибуток підприємств - 14, 48%, що значно нижче середньої ставки податку в Азії (21, 21%), Америці (28, 03%) та Африці (28, 26%).
Наприклад, Багами не оподатковують прибуток, дивіденди чи прибуток. Також йому не вистачає приросту капіталу, податків з податку на прибуток та податку з продажу. Єдині податкові вимоги - це плата за ліцензування бізнесу, податок на майно та імпортні та гербові збори. Більшість офшорних підприємств звільнені від плати за ліцензування бізнесу та гербового збору. Залежно від ринкової межі, транснаціональні корпорації сплачують ефективну ставку податку від 5% до 15%. (Для ознайомлення читайте в статті: Як обчислюються ефективні податкові ставки із звітів про доходи? )
Бермудські острови не пропонують корпоративної ставки податку з багатонаціональними компаніями в середньому за ефективної ставки податку в розмірі 12%. Кайманові острови не пропонують корпоративної ставки податку з багатонаціональними компаніями в середньому за ефективної ставкою податку в розмірі 13%. Це найнижчі середні показники, що робить їх настільки привабливими для американських компаній.
Високі ставки податку на прибуток підприємств
Хоча в Об'єднаних Арабських Еміратах (ОАЕ) ставка корпоративного податку становить 55%, на практиці ця ставка податку зазвичай застосовується лише для іноземних компаній, що займаються розвідкою та видобутком нафти, та іноземних банків. Податки застосовуються індивідуально семи еміратами, що складають ОАЕ; немає федерального податку на прибуток підприємств. ОАЕ має сильну економіку з високим рівнем доходу на душу населення. Отримавши сильну залежність від нафти, уряд успішно диверсифікував економіку, включаючи туризм, фінанси, виробництво та повітряний транспорт.
Інші країни з високою ставкою податку на прибуток підприємств є економічно необгрунтованими. Венесуела має високу ставку податку на прибуток підприємств у розмірі 34% у 2018 році, але країна перебуває в економічній кризі, Міжнародний валютний фонд прогнозує, що темп інфляції Венесуели може досягти мільйона відсотків у 2018 році. Запобігання економічного краху вимагатиме значних реформ. Бразилія також має високу ставку податку на прибуток підприємств - 34%, а її економіка у 2018 році бореться. Бразильський реал слабкий щодо долара США, а зростання його ВВП у другому кварталі 2018 року становив лише 0, 2%. Для обох країн зниження ставки корпоративного податку не матиме великого впливу на місцеву економіку. (Докладніше див.: Чи поруч Венесуела згортається? )
Як порівняти США
Згідно із Законом про зменшення податків та робочих місць (TCJA) 2017 року, корпоративний податок у США знизився з 40% - другий найвищий рівень у світі станом на 2017 рік - до 21% у 2018 році, що нижче середньосвітової ставки корпоративного податку 24, 03%. Зниження ставки корпоративного податку в США - одне з найбільш різких зниження в будь-якій країні з 2003 року, повідомляє KPMG. Тільки Кувейт, який у 2009 році знизив ставку корпоративного податку з 55% до 15%, змінився у більшому відсотку.
Навпаки, Канаді за дев'ять років потрібно було повільно знижувати ставку корпоративного податку з 36, 6% у 2003 році до 26%. Ставка податку на прибуток у Канаді становить 26, 5% у 2018 році. Японія також повільно знижувала ставку податку на прибуток підприємств з 42% у 2003 році до 30, 86% сьогодні.
Суть
Проводилося багато дискусій - особливо в США з історично прихильною корпоративною податковою республіканською партією при владі - щодо того, чи знижена ставка корпоративного податку, чи стимулює економічне зростання. Хоча вплив TCJA на загальну економіку США ще деякий час не буде відомий, ймовірно, що американські корпорації продовжуватимуть купувати гроші в таких країнах, як без податків, таких як Бермуди та Кайманові острови, навіть коли вони створюють робочі місця в США
