Навряд чи, як може здатися, є деякі бенефіціари, які вважають за краще не отримувати спадкові активи. Причини різні: Часто бенефіціар хоче, щоб активи, такі як традиційний або Рот ІРА або інший успадкований пенсійний план, передавали комусь іншому. В іншому випадку призначений бенефіціар не хоче оподатковувати активи.
Загальна стратегія планування нерухомості для подружніх пар полягає в тому, щоб кожен з подружжя залишив іншому всі свої активи, щоб скористатися необмеженою шлюбною відрахуванням. Це дозволить зменшити розмір маєтку померлого та скасувати податок на нерухоме майно. Однак це означає, що спадкодавець пропустив використання еквіваленту звільнення.
Крім того, дружині, що вижили, можливо, навіть не знадобляться успадковані гроші для підтримки способу життя, але активи спадкодавця будуть включені до складу спадкоємців на момент смерті годувальника.
Ключові вивезення
- Загальні причини відмови у спадщині включають небажання сплачувати податки на активи або забезпечення того, що спадщина переходить до іншого бенефіціара - наприклад, онуку. Необхідно дотримуватись конкретних вимог IRS, щоб відмову від відповідальності можна було кваліфікувати за федеральним законом. Важливо з’ясувати, якими є також вимоги вашої держави. Існують способи відмовитись від IRA, який може дозволити дитині чи онуку отримати вигоду від більшого зростання коштів за умови належної заповнення первинних та умовних форм бенефіціара. правильно, кваліфікована відмова від відповідальності могла заощадити сім’ї сотні тисяч доларів федеральних податків.
Правильний спосіб використання кваліфікованих застережень
Якщо особа не встановила довіру про звільнення від сплати до смерті, може бути корисною кваліфікована відмова від відповідальності. Це дає можливість бенефіціару відмовитись від частини або всіх активів, а не отримувати їх. Потім активи переходять до контингентного бенефіціара, обійдуть майно першого бенефіціара (дружина, що пережив), і використають еквівалент звільнення першого спадкодавця.
У цілях оподаткування відмова від активів - це те саме, що ніколи ними не володіли. Однак можна також відмовитись лише у відсотках від успадкованих активів. З цих причин важливо дотримуватися точних вимог кваліфікованого відмови від відповідальності. Якщо первинний бенефіціар не дотримується цих вимог, розглянуте майно вважатиметься особистим активом, який він або вона надав як податок, що підлягає оподаткуванню, наступному бенефіціару в черзі.
Відповідно до IRS, особа, яка відмовляється від активу, повинна відповідати наступним вимогам щодо використання відмови від відповідальності:
- Надайте безповоротну та некваліфіковану відмову у прийнятті активів. Письмово відмовитеся від відмови в активі протягом дев'яти місяців після смерті первинного власника активу (один виняток: якщо неповнолітній бенефіціар бажає відмовитись, відмова від відповідальності не може відбутися до моменту, коли неповнолітній не досягне вік повноліття) Особа, яка відмовилася, не могла скористатися доходами відмовленого майна. Особа, яка відмовилася, не може мати активи, опосередковано передані йому або їй
Деякі штати вимагають відмови від відповідальності включати заяву, яка говорить про те, що особа, яка відмовляється від активів, не підлягає жодній процедурі банкрутства. Усі, хто відмовляється від активів, повинні звернутися до юридичних консультацій щодо законів своєї держави проживання.
Що стає активом?
Особа, яка відмовляється від активів, не може вибрати, хто наступний у черзі, щоб отримати майно, що відмовляється. Натомість активи переходять до умовного бенефіціара так, ніби перший бенефіціар помер. У випадку міждержавної смерті державне законодавство визначатиме наступного бенефіціара.
Додаткові переваги для спадкоємців ІРА
Кожен, хто врешті-решт успадковує ІРА, повинен вилучити кошти, що містяться в ІРА, не пізніше часу, передбаченого таблицею тривалості життя бенефіціара IRS, наведеною у Публікації 590-B Додатку B, Таблиця 1. Сплачуються податки на прибуток з активів, отриманих від успадкованого ІРА на кожен розподіл.
Перш ніж бенефіціар вилучить активи з ІРА, вони повинні розглянути, як вміст ІРА може зрости, якби молодша людина (наприклад, дитина чи онук) отримали рахунок. Наприклад, 60-річний бенефіціар повинен був би ліквідувати ІРА протягом 25, 2 років. Але якби цей бенефіціар відмовився від рахунку, а 20-річний онук став умовним бенефіціаром, ці гроші могли залишитися в ІРА протягом 63 років. Це майже чотири десятиліття додаткового відкладеного податку зростання. Плюс до того, онук може перебувати в меншому розмірі податку на прибуток, ніж у початкового бенефіціара.
Однак якщо у вас є ІРА і ви хочете надати своєму первинному бенефіціару цю додаткову гнучкість, коли він успадковує ІРА, вам потрібно планувати заздалегідь. Вам слід задати собі ці два питання:
- Ви чи ваш адвокат включили у свій заповіт умовного бенефіціара?
Щоб відповісти на ці запитання, вам доведеться знайти свою волю і ще раз перевірити її зміст. Крім того, не забувайте форму IRA, яку ви заповнили, відкривши IRA. У формі є пробіли для назви первинних та умовних бенефіціарів ІРА. Зверніться до свого зберігача IRA, чи підтверджують, що вони мають правильну інформацію, або щоб ваш адвокат перевірив від вашого імені. Важливо оновити форму бенефіціара IRA, коли відбудуться зміни у вашій родині або вашій особистій ситуації (наприклад, смерть бенефіціара).
Майте на увазі, що відмова від відповідальності є безповоротною; особа, яка відмовиться від власності, не може повернутися пізніше, після провалу бізнесу або падіння фондового ринку, наприклад, і повернути ці активи.
Залишаючи дохід
Інший інструмент планування нерухомості, який використовує відмови від відповідальності, - це довіра про відмову. Ви можете використовувати цей тип довіри, щоб переконатися, що ваш бенефіціар отримає дохід від відмовленого майна. Однак довіру потрібно встановити, поки ти живий. Активи до суми наявного еквівалента звільнення можуть передати довіру після вашої смерті, але у подружжя, що вижив, є дев'ять місяців, щоб вирішити, скільки вкласти в трест, залежно від їх ситуації та законодавства про податок на спадщину на той час.
Зазвичай ваш дружина, яка залишилася в живих, буде отримувати дохід від довіри, але вони не можуть вилучити жодної основної суми. Після їх смерті цільові активи зазвичай передають черговому бенефіціару в черзі, тим самим уникаючи федеральних податків на нерухомість.
Довіра про відмову від відповідальності може надати тим, хто вижив, гнучкість, яка їм потрібна для подолання змінних еквівалентних сум, податкового законодавства, сімейних потреб та чистої вартості. Плюс це метод планування нерухомості після смерті, який дає вам певний контроль над тим, хто врешті-решт закінчиться вашими активами. При правильному виконанні кваліфікований трест відмови від відповідальності міг би заощадити сім’ї сотні тисяч доларів федеральних податків.
Інші причини відмовитись від спадкових активів
Окрім зниження федерального податку на нерухомість та прибуток, є ще кілька причин, через які бенефіціар може захотіти відмовитись від успадкованих активів:
- Щоб уникнути отримання небажаної нерухомості, наприклад, ерозійну нерухомість на березі моря чи власність з високими податками на нерухомість, яка може зайняти тривалий час, щоб уникнути піддавання активів кредиторам, якщо первинний бенефіціар бере участь у судовому процесі або банкрутстві, щоб отримати вигоду з іншої сім'ї член - наприклад, онук коледжського віку, який міг би використати успадкований автомобіль, щоб скористатись нижчим рівнем податку на прибуток іншого бенефіціара
Приклад
Джон визначає свого сина Тіма як єдиного бенефіціара активів у своєму пенсійному плані. Коли через кілька років Джон помирає, Тім готовий успадкувати гроші, але якщо це станеться, він більше не матиме права на допомогу студентам у коледжі. Тім вирішує відмовитись від активів. Тому він належним чином відмовляється від активів, і тепер до нього звертаються так, ніби він ніколи не був призначеним бенефіціаром.
Зауважте, як було пояснено вище, що якщо Джон призначив умовного бенефіціара, ця особа (або організація) стала б бенефіціаром-правонаступником.
Суть
Довіри можуть бути використані при плануванні нерухомості, щоб надати людям і парам більший контроль над тим, як активи передаються спадкоємцям з найменшими податковими наслідками. Однак іноді відмова від активів має найбільш сенс.
Жодна спеціальна форма чи документ не повинні заповнюватися для відмови від успадкованих активів. Листа зазвичай достатньо, якщо він відповідає вищезазначеним вимогам. Щоб забезпечити задоволення будь-яких спеціальних запитів зберігачем / піклувальником пенсійного рахунку, якщо ви відмовляєтесь від цих активів, спершу проконсультуйтесь із зберігачем / піклувальником щодо того, яким чином потрібно звертатись із цими запитами.
Зверніться до свого податкового фахівця, щоб з’ясувати, за яких обставин можуть виникнути податкові наслідки при відмові від спадкових активів. Вони можуть не стосуватись вас, але вони можуть стосуватися правонаступника. Деякі відмови від відповідальності можуть вимагати схвалення суду, якщо, наприклад, особа, яка відмовилася від активів, є розумово недієздатною або неповнолітньою.
Як і будь-яке рішення щодо фінансового планування, найкраще звернутися за порадою до професіонала, який спеціалізується в цій галузі, щоб уникнути помилок, які можуть ускладнити страту нерухомості. Використовуйте тут інформацію як посібник з питань, які слід обговорити, та варіантів, які слід розглянути; вона не повинна використовуватися як юридична порада.
