401 (k) проти 403 (b): огляд
Названі після розділів 401 (k) та 403 (b) податкового кодексу, відповідно, плани 401 (k) та 403 (b) є кваліфікованими пенсійними засобами, які пропонують роботодавці. Основна різниця між ними - тип роботодавця, який спонсорує плани - 401 (k) плани пропонуються приватними некомерційними компаніями, тоді як плани 403 (b) доступні лише некомерційним організаціям та державним роботодавцям. Ще одна ключова відмінність між планами 403 (b) та 401 (k) полягає в інвестиційних варіантах кожної пропозиції, хоча ця різниця зменшується з часом.
Колись також відомий як податкові ануїтети, 403 (b) планувалося обмежувати формат ануїтету. Це обмеження було знято в 1974 році.
Ключові вивезення
- Плани 401 (k) та 403 (b) є кваліфікованими пенсійними пенсійними програмами, які пропонують роботодавці своїм працівникам. 401 (k) плани пропонують підприємства-прибуткові компанії кваліфікованим працівникам, які вносять кошти до сплати до оподаткування або після оподаткування шляхом вирахування заробітної плати..403 (b) плани пропонуються працівникам неприбуткових організацій та уряду.403 (b) плани звільняються від тестування на недискримінацію, тоді як плани 401 (k) - ні.
401 (k) Плани
План 401 (k) - це пенсійний пенсійний план, який фінансується роботодавцем, і працівники, які мають право на оплату податку, можуть сплачувати податкові відрахування із своєї зарплати чи заробітної плати на основі після оподаткування та / або до сплати податку. Роботодавці, які пропонують план 401 (k), можуть внести внесок або невідбиральний внесок у план від імені придатних працівників, а також можуть додати функцію розподілу прибутку до плану. Заробіток у плані 401 (к) нараховується на основі відкладеного податку. 401 (k) плани пропонуються через приватних роботодавців.
Коли ви знімаєте кошти зі свого 401 (к) - або "беруть розподіли", як йде мова, ви починаєте отримувати задоволення від доходу від цієї пенсійної основи і стикаєтесь з її податковими наслідками. Для більшості людей і з найбільшою кількістю 401 (к) с, розподіли оподатковуються як звичайний дохід, подібно до зарплати. Однак податковий тягар, який ви понесете, залежить від типу 401 (k) та від того, як і коли ви знімете з нього кошти.
403 (б) Плани
План 403 (b) - це пенсійний план для конкретних службовців державних шкіл, організацій, які не звільнені від сплати податків, та деяких міністрів. Ці плани можуть інвестувати або в ануїтет, або в пайові фонди. План 403 (b) також є іншою назвою для податкового плану з ануїтетом, а особливості плану 403 (b) можна порівняти з тими, які містяться в плані 401 (k).
Працівники організацій, звільнених від сплати податків, мають право брати участь у плані. Учасники включають вчителів, шкільних адміністраторів, професорів, державних службовців, медсестер, лікарів та бібліотекарів. Багато планів накопичують кошти на коротший термін, ніж плани 401 (k), або можуть дозволити негайне отримання коштів.
Правові відмінності між планами 401 (k) та 403 (b)
403 (b) плани не можуть прийняти розподіл прибутку від свого роботодавця-спонсора. Це має сенс, оскільки суб'єкти, яким дозволено пропонувати плани 403 (b) - некомерційні організації та уряд - не працюють над тим, щоб отримувати прибуток. Крім того, плани 403 (b) не повинні відповідати багатьом нормам Закону про захист доходів працівників на пенсію (ERISA), який регулює кваліфіковані, відкладені податком пенсійні інвестиції, включаючи 401 (k) s та 403 (b) s. Наприклад, 403 (b) s звільнені від тестування на дискримінацію. Проводиться щорічно, це тестування призначене для запобігання працівникам на рівні керівництва або «висококомпенсованим» отримувати непропорційну кількість пільг від певного плану.
Причиною цього та інших винятків є давнє управління Міністерства праці, згідно з яким плани 403 (b) технічно не позначаються як спонсоровані роботодавцем, доки роботодавець не фінансує внески. Однак, якщо роботодавець робить внески на рахунки працівників 403 (b), вони підпадають під ті самі рекомендації ERISA та вимоги до звітності, що і ті, хто пропонує плани 401 (k).
Крім того, інвестиційні фонди повинні бути зареєстрованими як зареєстрована інвестиційна компанія відповідно до Закону про цінні папери та біржі 1940 р. Для включення до плану 403 (b). Це не стосується варіантів інвестицій 401 (k).
Практичні відмінності між планами 401 (k) і 403 (b)
Навіть незважаючи на те, що плани 403 (b) законодавчо можуть забезпечити відповідність роботодавців на внески своїх учасників, більшість роботодавців не бажають пропонувати матчі, щоб вони не втратили звільнення від ERISA. Отже, плани 401 (k) пропонують програми матчів із значно більшою швидкістю. Однак якщо працівник має понад 15 років служби з певними комерційними організаціями чи державними установами, він може мати можливість внести додаткові внески до своїх планів 403 (b), які ті, хто має плани 401 (k), не можуть.
Інша різниця між планами 401 (k) і 403 (b) полягає в тому, що для планів, які не є ERISA 403 (b), коефіцієнт витрат може бути набагато нижчим, оскільки до них пред'являються менш суворі вимоги до звітності.
Як правило, постачальники та адміністратори плану відрізняються для кожного типу плану. Плани 401 (k), як правило, управляються компаніями, що займаються взаємними фондами, тоді як планами 403 (b) частіше керують страхові компанії. Це одна з причин, чому багато планів 403 (b) обмежують варіанти інвестування та помітно містять ануїтети, тоді як плани 401 (k), як правило, пропонують багато взаємних фондів.
Закон про безпеку та ануїтети у планах 401 (k)
Однак, згідно із Законом «Про встановлення кожної громади на підвищення пенсій (SECURE)», працівники можуть побачити більше варіантів ануїтету, запропонованих у своїх планах 401 (k). Це пояснюється тим, що Закон про безпеку усуває багато бар'єрів, які раніше відштовхували роботодавців від надання ануїтетів у рамках варіантів їх пенсійного плану.
Впроваджуючи певні вказівки та процедури, довірені особи ERISA тепер захищаються від відповідальності у випадку, якщо перевізник ануїтету матиме фінансові проблеми, які заважають йому виконувати свої зобов'язання перед 401 (k) учасниками. Крім того, відповідно до розділу 109 Закону про безпеку, плани ануїтетів, пропоновані в 401 (k), тепер переносяться. Це означає, що якщо план ануїтету припиняється як інвестиційний варіант, учасники можуть перерахувати свою ануїтет на інший пенсійний план, який фінансується роботодавцем, або IRA, тим самим усуваючи необхідність ліквідувати ануїтет та сплачувати збори та збори за здачу.
Суть
Незважаючи на це, плани 401 (k) та 403 (b) дуже схожі, що стосується пенсійних транспортних засобів. Обидва мають однакові базові ліміти внесків, обидва пропонують варіанти Рота, і обидва вимагають від учасників досягнення 59, 5 років, перш ніж брати участь у розподілі.
Хоча це не дуже часто, роботодавець може запропонувати і 401 (k), і 403 (b). У цих випадках працівники можуть внести внесок у обидва рахунки.
