Система фіксованого оподаткування застосовує однакову ставку податку до кожного платника податків незалежно від рівня доходів. Зазвичай фіксований податок застосовує однакову ставку податку для всіх платників податків, не допускаються відрахування чи звільнення, але деякі політики, такі як Тед Крус та Ранд Пол, запропонували систему фіксованого оподаткування, яка зберігає певні відрахування.
Більшість рівних податкових систем або пропозицій не оподатковують прибуток від дивідендів, розподілів, прибутків капіталу та інших інвестицій.
Зниження плоского податку
Прихильники плоскої податкової системи пропонують стимулювати платників податків заробляти більше, оскільки вони не штрафуються більш високою податковою дужкою. Крім того, плоскі податкові системи спрощують подачу. Критики рівних податків стверджують, що система покладає несправедливий тягар на заробітчан з низькою заробітною платою в обмін на зниження ставок податку на заможних. Критики вважають, що прогресивна система оподаткування справедливіша, ніж плоска податкова система.
Приклади єдиного податку
Росія є найбільшою нацією у світі, яка використовує єдиний податок. Росія вводить 13% єдиний податок на прибуток. Нація розглядає можливість переходу до прогресивного податку для збільшення податкових надходжень. Інші країни, які використовують єдину систему оподаткування, включають Естонію, Латвію та Литву. Ці країни пережили економічне зростання після прийняття політики фіксованої податкової ставки.
У США податок на заробітну плату - це вид єдиного податку. Станом на 2018 рік IRS стягує податок із заробітної плати 12, 4%. Працівники сплачують 6, 2%, тоді як їх роботодавці сплачують 6, 2% податку. Самостійно зайняті особи подають повну суму самостійно. Цей податок вважається рівним, оскільки він обкладає однаковим відсотком всіх заробітчан. Однак податок на заробітну плату підлягає лише заробіток, що не перевищує межу в розмірі 128 400 доларів. Як результат, цей податок ефективно регресує, хоча він використовує лише одну ставку.
Плоскі податки проти регресивних та прогресивних податків
Хоча фіксований податок обкладає однаковий відсоток податку для всіх осіб незалежно від доходу, багато хто вважає це регресивним податком. Регресивний податок - це податок на доходів, які отримують високий дохід, за нижчим відсотком їх доходу, а тих, хто отримує низьку заробітну плату, за вищою ставкою доходу. Податок вважається регресивним через більшу частину загальної суми коштів, яка надається одержувачу з низьким рівнем доходу, що йде на податкові витрати. Хоча платник верхнього доходу все ще платить той самий відсоток, у них є достатній дохід для компенсації цього податкового навантаження.
Податок з продажу є прикладом регресивного податку, хоча на перший погляд це може здатися єдиним податком. Наприклад, уявіть, що кожна людина купує футболки на 100 доларів і сплачує 7% податок з продажу. Хоча ставка податку однакова, особа з нижчим доходом витрачає більше податку на заробітну плату, ніж особа з більшим доходом, роблячи податок з продажу регресивним.
Прогресивні податкові ставки, на відміну від них, становлять більш значний відсоток доходів найманих працівників та менший відсоток доходів найманих працівників. У США податок на прибуток є прогресивним. Для ілюстрації, станом на 2018 рік, особи, які отримують до $ 9 555 оподатковуваного доходу, сплачують 10% податку, а ті, хто отримує понад 500 000 доларів, сплачують до 37% від свого заробітку.
