Що таке іноземний податковий кредит?
Іноземний податковий кредит - це не підлягаючий поверненню податковий кредит для податків на прибуток, сплачених іноземному уряду внаслідок утримання іноземного податку на прибуток. Іноземний податковий кредит доступний для всіх, хто або працює в іноземній країні, або має інвестиційний дохід від іноземного джерела.
Податкові відрахування проти Податкові кредити
Ключові вивезення
- Іноземний податковий кредит - це податкова пільга, яка надається урядом для зменшення податкового зобов’язання певних платників податків. Зовнішній податковий кредит застосовується до платників податків, які сплачують податок на дохід від іноземних інвестицій іноземному уряду. може бути виключено з федерального податку на прибуток, платник податку не може вимагати як зарубіжних доходів, так і виключення іноземних податкових кредитів на той самий дохід.
Розуміння зовнішнього податкового кредиту
Іноземний податковий кредит - це податкова пільга, яка надається урядом для зменшення податкового зобов’язання певних платників податків. Податковий кредит застосовується до суми податку, що належить платнику податку після сплати всіх відрахувань із його оподатковуваного доходу; це зменшує загальну суму податкової накладної від індивідуального долара до долара. Якщо фізична особа заборгувала уряду 3 000 доларів США та отримала право на отримання податкового кредиту в розмірі 1100 доларів, він повинен буде сплатити лише 1900 доларів США після отримання кредиту. Податковий кредит може бути повернутим або не підлягає поверненню. Податковий кредит, що підлягає поверненню, зазвичай призводить до перевірки повернення коштів, якщо податковий кредит перевищує податковий рахунок фізичної особи. Платнику податків, який застосує податковий кредит у розмірі 3 400 доларів США до своєї податкової купюри в розмірі 3000 доларів США, його рахунок зменшиться до нуля, а решту частини кредиту, тобто 400 доларів США, йому повернуть.
З іншого боку, неповернення податкового кредиту не призводить до повернення платнику податків, оскільки воно лише зменшить заборгованість до податку. Дотримуючись наведеного вище прикладу, якщо податковий кредит у розмірі 3400 доларів США не підлягає поверненню, особа нічого не заборгує уряду, але також втратить суму в розмірі 400 доларів США, яка залишається після застосування кредиту. Податкові кредити, що найчастіше вимагаються, не підлягають поверненню, одним з яких є іноземний податковий кредит.
Іноземний податковий кредит поширюється на платників податків, які сплачують податок з доходів від іноземних інвестицій іноземному уряду. Як правило, до кредиту підпадають лише податки на прибуток, прибуток від війни та надмірну прибуток. Кредит може використовуватись фізичними особами, садибами або трестами для зменшення зобов’язань з податку на прибуток, крім того, платники податку можуть перенести невикористані суми в майбутній податковий рік, до десяти років.
Не всі податки, сплачені іноземному уряду, можуть претендувати як кредит проти федерального податку на прибуток США. Платник податків не має права на отримання іноземного податкового кредиту, якщо він не сплатив або не нарахував податок, податок не був покладений на платника податку, податок не є юридичним та фактичним іноземним податковим зобов’язанням, а податок не ґрунтується на Так, американський платник податків, який має уряд Великобританії накласти на нього законний та фактичний податок на нерухомість, не зможе вимагати цей податок як іноземний податковий кредит, оскільки це не податок на прибуток.
Іноземний податковий кредит вимагається за формою 1116, якщо платник податку не претендує на виняток de minimis, і в цьому випадку він може вимагати податкового кредиту на повну суму іноземних податків, сплачених безпосередньо на формі 1040. Кредит може лише вимагати доходів, які також підлягають внутрішньому оподаткуванню. Наприклад, якщо частина іноземного доходу платника податку оподатковується, а частина звільняється від сплати податків, тоді платник податків повинен мати можливість розбити податки, сплачені лише з іноземного доходу, і вимагати лише кредиту за податки, сплачені з цього іноземного доходу.
Незважаючи на те, що частина або весь прибуток із іноземного виробництва може бути виключений із федерального податку на прибуток, платник податку не може вимагати як зарубіжних доходів, так і виключень іноземних податкових кредитів на той самий дохід. Якщо платник податку вирішить виключити прибуток, отриманий за кордоном, або закордонні витрати на житло, він не може брати іноземний податковий кредит для податків з доходу, який ви можете виключити. Якщо вони беруть кредит, один або обидва варіанти можуть вважатися скасованими Службою внутрішніх доходів (IRS).
