Податком, що підлягає оподаткуванню, є будь-яка подія або подія, що призводить до виникнення податкового зобов’язання. Усі інвестори чи сторони, які сплачують податки, зазнають податкових подій. Два приклади оподатковуваних подій - якщо інвестор отримує дивіденди або реалізує приріст капіталу.
Хоча сторона повинна зосередитися на отриманні прибутку, вона також повинна зосередитися на обмеженні своїх податкових зобов'язань. Наприклад, припустимо, інвестору належить акція, яка щомісяця виплачує дивіденди в розмірі 60 центів за акцію. Інвестору належить 1000 акцій акцій і за рік він отримає 2400 доларів США і буде обкладатися податком на дивіденди, які вона отримає.
Ще одна податкова подія - приріст капіталу. Приріст капіталу відбувається тоді, коли збільшується вартість інвестицій в капітал або нерухомість, що перевищує ціну покупки сторони. Приріст капіталу нереалізований, поки актив не буде проданий з метою отримання прибутку.
Наприклад, припустимо, що інвестору належить пайовий фонд, і він накопичив 200 000 доларів. Початкова інвестиція інвестора у взаємний фонд становила 50 000 доларів. Якщо інвестор продає всі свої акції у взаємному фонді, це буде вважатися податковим явищем.
Припустимо, інвестор хоче продати 150 000 доларів своїх акцій у своєму взаємному фонді, щоб придбати будинок. Оскільки акції пайового фонду оцінили вартість, це призведе до податкових випадків. Інвестор підраховує, що він повинен заборгувати податок на приріст капіталу в розмірі 15 000 доларів, якщо продасть свої акції і вирішить відмовитися від покупки будинку. Він не оподатковується, оскільки продаж його акцій пайового фонду не відбулася.
